我国当前税收效率问题研究

论文摘要

税收做为国家调节社会经济的重要杠杆和财政收入的主要来源,其效率问题日益受到社会各界的关注。税收效率的提高会明显降低纳税人的负担,提高纳税人依法纳税的积极性和纳税遵从度；而税收调节经济和转移支付的作用,对保证社会稳定,经济持续健康发展,引导社会投资、资源配置等都发挥着重要的作用。因此,如何提高税收行政效率,减少税收调节经济的效用损失,是当前社会面临的一个重要问题。本文正是基于上述情况,对税收效率的起源、影响因素进行了广泛的研究,对我国当前税收效率方面存在的问题进行了分析,从税收效率观念的转变、税收环境的优化、税收征管科技含量的提高、纳税服务体系的完善、税收调节经济条件的完整性和微观操作系统及运行机制的完善等方面提出当前提高我国税收效率的主要对策。

论文目录

• 内容提要
• 中文摘要
• Abstract
• 引言
• 一、税收效率概述
• （一） 税收效率的涵义
• （二） 税收效率的评价
• 二、影响税收效率的主要因素
• （一） 税务行政成本（征收成本）
• （二） 纳税成本
• （三） 税收总量
• （四） 税收经济效用
• 三、当前我国税收效率方面存在的问题
• （一） 税收效率观念淡薄、税务行政效率不高
• （二） 纳税成本偏高、纳税人缴税积极性较低
• （三） 税收调节经济扭曲、效用损失较大
• （四） 征管模式存在缺陷、信息化建设质量有待提高
• （五） 税务机构过于膨胀、人员素质亟待提高
• （六） 潜在税源面广量大、税收总量有待提高
• 四、提高我国税收效率的途径
• （一） 强化税收成本意识,树立税收效率观念
• （二） 优化税收环境,实现税收征管社会化
• （三） 坚持税收中性原则,提高税收调节经济的效率
• （四） 改善税收征管模式、提高税收征管科技含量
• （五） 科学设置税务机构,提高税务干部素质
• （六） 扩大税基,增加税收总量,提高税收占国民收入的比重
• 结论
• 参考文献
• 作者简介
• 后记