我国个人所得税征管问题研究

论文摘要

随着我国社会经济发展水平的不断提高,国民收入有了显著提高,个人所得税征管也成为社会公众的焦点,国家对个人所得税的重视程度也日益增加。在国家和公民日益重视个人所得税的今天,如何完善个人所得税征管,成为我们面临的一大课题。本文首先介绍了选题的背景和意义、国内外的研究成果和不足,接着重点介绍了税收征管的理论基础:税收遵从理论和税收博弈理论,在对这两种理论深入分析之后,从理论的角度提出了一些有利于个人所得税征管的措施。接着介绍了个人所得税的含义、特点、功能、课税原则以及课征方法。在整篇文章的分析中,融入了税收遵从理论和税收博弈理论。以理论为指导,分析我国个人所得税征管中的不足及成因,同时根据中国的国情,在借鉴国外成功经验的基础上,提出了完善我国个人所得税征管的建议。税收遵从理论和税收博弈理论贯穿于文章中的各个部分,是改进个人所得税征管的指导理论,从税收遵从理论和税收博弈理论角度,指导个人所得税的征管是本文的一大特色。文章系统的分析了个人所得税的征管问题,以税收遵从理论和税收博弈理论为指导,结合中国的国情和国外的成功经验,提出了完善个人所得税征管的五大建议。本文有以下三大闪光点:①从税收遵从和税收博弈角度研究个人所得税的征管是文章的一大特色。②纳税人取得收入时应进行纳税申报却未按期申报,到年终汇总申报,对这种情况如何处罚提出建设性的建议。③建议年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报使用蓝色申报制度。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 引言
• 1.1 选题的背景与意义
• 1.2 个人所得税征管问题的国内外研究
• 1.3 本文的基本内容和主要框架
• 1.4 本文的创新之处
• 2 税收征管理论基础及个人所得税概述
• 2.1 税收征管理论基础
• 2.1.1 税收遵从理论分析
• 2.1.2 税收博弈理论分析
• 2.2 个人所得税概述
• 2.2.1 个人所得税的含义和特点
• 2.2.2 个人所得税的功能分析
• 2.2.3 个人说得税的课税原则
• 2.2.4 个人所得税的课征环节与课征方法
• 3 个人所得税征管中存在的主要问题及原因
• 3.1 个人所得税征管中存在的主要问题
• 3.1.1 公民纳税意识淡薄
• 3.1.2 征管手段相对落后
• 3.1.3 征管信息不畅、征管效率低下
• 3.1.4 纳税申报制度不健全，征收方式难以控制高收入者
• 3.1.5 缺乏社会各部门间协作制度
• 3.2 个人所得税征管存在困难的原因
• 3.2.1 历史原因----我国缺乏缴税的传统和文化
• 3.2.2 制度原因----监督检查能力差、处罚力度不够
• 3.2.3 直接原因----纳税人的权利与义务不对等
• 3.2.4 重要原因----隐性收入难以监管、现金交易量大
• 4 个人所得税征管的国外借鉴
• 4.1 美国的个人所得税征管
• 4.1.1 美国个人所得税的征收方法
• 4.1.2 美国个人所得税的税务稽查与处罚
• 4.2 日本的个人所得税征管
• 4.2.1 日本个人所得税的税务宣传与税务咨询
• 4.2.2 日本个人所得税的征收方法
• 4.2.3 日本个人所得税的税务稽查与处罚
• 4.3 阿根廷的个人所得税征管
• 4.3.1 阿根廷个人所得税的税务监控与稽查
• 4.3.2 阿根廷税收征管中计算机技术的应用
• 4.4 国外个人所得税征管对我国的借鉴
• 5 完善个人所得税征管的建议
• 5.1 完善个人所得税征管的纳税服务
• 5.1.1 加强个人所得税的宣传
• 5.1.2 提供个人所得税的税务咨询服务
• 5.1.3 建议实行纳税代理
• 5.2 建立全国统一的个人纳税编码制度
• 5.2.1 个人纳税编码制度的含义及理论分析
• 5.2.2 实施个人纳税编码制度的条件
• 5.3 完善个人所得税双向申报制度
• 5.3.1 代扣代缴制度
• 5.3.2 自行申报制度
• 5.3.2.1 年所得12万元以上个人实行自行纳税申报的出台及意义
• 5.3.2.2 2006年度、2007年度所得12万元以上个人所得税自行纳税申报总结
• 5.3.2.3 年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报的建议
• 5.4 加强处罚力度、完善个人所得税的稽查机制
• 5.5 加强信息化建设
• 本文小结
• 致谢
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文
• 详细摘要