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创业板上市企业的审计风险研究

2020-12-13阅读(382)

创业板上市企业的审计风险研究

论文摘要

刚刚闭幕的党的十七届五中全会提出:“建设好、发展好、利用好创业板市场,进一步发挥好创业板市场在国民经济发展中的重要作用,必须进一步明确任务、落实责任,不断探索适合创业板特点的监管机制,共同努力推动创业板上市企业持续健康发展。”可见,创业板上市企业的规范经营关系到国民经济的健康发展,所以,强化创业板上市企业的审计以及有效的规避审计风险是一个重要的命题。在创业板市场上市的企业主要是处于创业阶段的高科技企业,而高科技企业由于其资产、技术特征及未来收益的不确定性而具有很大的风险性,所以说上市企业的经营风险就是创业板市场的最大风险。而创业板上市企业审计则是规范创业板上市企业健康发展的工具,是帮助创业板上市企业持续经营的有利保障。但是,创业板上市企业审计也面临着诸多风险,如创业板上市企业的会计信息披露存在问题加大了审计风险,创业板上市企业的内部控制的不完善加大了审计的成本,创业板上市企业审计所处的审计环境不好等等。面对这些风险,我们应该分析其成因,创业板上市企业自身的经营发展不足,注册会计师能力和素质的不高以及创业板入市门槛不高、监管不严等等因素都加大审计风险。本文试图从创业板上市企业审计的主体、客体及其环境三个方面来研究控制风险的对策。强化创业板上市企业审计,可监督创业板上市企业经济秩序,维护资本市场,促进创业板上市企业规范经营,提高其管理水平;控制创业板上市企业的审计风险,减少审计失败,让审计为我国经济发展保驾护航,使创业板真正成为资本市场新的动力,推动我国创业板上市企业健康发展。我们认为创业板上市企业要想得到稳定快速的发展,必须在上市前、上市后严格审计把关,有效控制审计风险。只有控制好审计风险,才能相应地扼制其他风险的发生,同时通过创业板市场逐步完善入市制度、交易制度、监管制度,创业板才能为国民经济注入新的活力,才能真正推动我国创业板上市企业的充分发展。科学的管理和有效的监督是经济建设的重要保证,加强我国创业板上市企业审计,科学控制创业板上市企业审计风险,联合各方力量,规范创业板上市企业的经营管理意义深远。

论文目录

  • 中文摘要
  • Abstract
  • 引言
  • 一、创业板上市企业审计风险研究的重要意义
  • （一） 创业板上市企业审计风险研究的理论意义
  • 1. 创业板上市企业的概念
  • 2. 创业板上市企业的特点
  • 3. 创业板上市企业审计的涵义
  • 4. 对创业板上市企业审计风险的认识
  • 5. 创业板上市企业审计风险研究的理论意义
  • （二） 创业板上市企业审计风险研究的现实意义
  • 1. 监督创业板上市企业经济秩序，维护资本市场
  • 2. 促进创业板上市企业规范经营，提高其管理水平
  • 3. 控制创业板上市企业的审计风险，减少审计失败
  • 二、我国创业板上市企业审计风险现状
  • （一） 我国创业板上市企业审计面临的问题
  • 1. 创业板上市企业会计失真，问题重重增加了审计业务的难度
  • 2. 创业板上市企业内部控制的不健全和失效加大了审计的成本
  • 3. 创业板上市企业审计需求不足造成审计行业无序竞争、质量不高
  • 4. 创业板上市企业外部监管部门配合不好使得审计效率低
  • （二） 我国创业板上市企业审计风险现状
  • 1. 创业板上市企业的不规范经营使审计面临的重大错报风险增加
  • 2. 创业板上市企业的的造假动机增加了审计检查风险
  • 3. 创业板上市企业财务公开惯例和制度缺陷使审计风险超过可接受程度
  • 三、我国创业板上市企业审计风险的主要成因
  • （一） 创业板上市企业自身的经营不足导致审计风险
  • 1. 创业板上市企业的经营运作风险导致审计风险
  • 2. 内部控制制度不完善增加了审计风险
  • 3. 创业板上市企业的败德行为加大了审计风险
  • （二） 注册会计师执业能力及行业管理不高导致创业板上市企业审计风险
  • 1. 注册会计师专业胜任能力不强加大了创业板上市企业审计风险
  • 2. 会计师事务所管理水平的不高加大了创业板上市企业审计风险
  • 3. 注册会计师行业管理不够加大了创业板上市企业的审计风险
  • （三） 创业板上市企业入市门槛不高、监管不严使审计环境不好，加大了审计风险
  • 1. 创业板上市企业的入市门槛低使审计对象不规范，审计变得复杂化
  • 2. 创业板市场的监管不严格、经验不足使创业板上市企业审计审计环境不良
  • 四、我国创业板上市企业审计风险控制对策
  • （一） 加强创业板上市企业内部控制，提高其管理水平，促进企业持续经营，从而从根本上控制审计风险
  • 1. 内部控制的加强可有效降低创业板上市企业的审计风险
  • 2. 提高创业板上市企业的持续经营能力以减少创业板上市企业审计风险
  • （二） 不断提高注册会计师专业胜任能力，完善审计行业管理制度，控制创业板上市企业的审计风险
  • 1. 提高注册会计师的职业道德和审计水平可降低创业板上市企业的审计风险
  • 2. 强化会计师事务所的质量控制制度，减少创业板上市企业的审计风险
  • 3. 规范审计市场，提高审计质量，降低审计风险
  • （三） 社会各监管部门的共同配合，为创业板上市企业审计创造良好环境
  • 1. 从审批制度入手，把好创业板上市企业关口
  • 2. 增加创业板上市企业信息的透明度，建立严格的信息披露制度
  • 3. 建立证监会、交易所和创业板上市企业三位一体的监管体系，提高监管效力
  • 结论
  • 参考文献
  • 后记

    • 相关论文文献

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