ERP信息系统的外部审计分析

论文摘要

在全球经济一体化及市场竞争日趋激烈的今天，越来越多的国内企业为了整合业务流程、实现信息共享、提高经营效率及市场竞争力而实施或正在实施企业资源计划系统(ERP)。然而从多年来国内外企业应用ERP的实践来看，ERP作为一个庞大而复杂的信息系统，不仅在其项目建设和应用过程中存在具大的风险，项目实施后企业的外部审计也必将面临新的问题和挑战。企业的生产经营业务通过统一的ERP系统平台进行处理后，以往肉眼可见的审计线索都被掩盖起来，企业及员工的工作习惯、思维方式、信息载体、控制手段和管理模式等都发生了根本变化。所有这一切，都将产生新的管理、控制和审计风险。针对上述问题，本论文引入并运用国外发展已相对成熟的信息系统审计理论、技术及实践，分析和研究我国ERP环境下审计风险防范的对策。本文的撰写基于前人的理论基础之上，共分为三大部分。一是对ERP系统审计的理论综述，分析了前人的研究成果，明确ERP系统审计的对象，并给出了国际通用的参考标准——信息及相关技术的控制目标(即COBIT—Controlled Objectives forInformation and Related Technology)。二是分析在ERP系统出现并导致审计风险和审计对象发生变化后，注册会计师的审计对策，建立起ERP环境下的系统审计基本模型及流程。三是借助于一个有代表性的ERP系统审计案例，对系统销售模块存在的特定问题所实施的审计过程进行了更为详尽的描述，并通过案例进一步提出我国ERP系统审计的必要性、未来发展方向和几点实施建议。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 ERP在国内外的应用现状
• 1.2 ERP环境下的审计面临困境
• 1.3 本文研究的目的和意义
• 1.4 本文的研究的方法和内容
• 1.5 本文的创新与不足
• 2 理论综述
• 2.1 ERP系统综述
• 2.2 ISA理论综述
• 2.2.1 ISA的理论基础
• 2.2.2 ISA的定义与学科归属
• 2.2.3 ISA与CAA、IPS的关系
• 2.3 ISA的国内外研究现状
• 2.3.1 国外研究现状综述
• 2.3.2 国内研究现状综述
• 2.3.3 ISA研究为ERP系统外部审计实践奠定理论基础
• 2.4 信息系统审计的参考标准—COBIT模型
• 2.4.1 COBIT的基本概念和框架
• 2.4.2 COBIT的控制目标
• 2.4.3 COBIT在 ERP中的应用及优点
• 2.4.4 COBIT对 ERP系统审计的启示
• 3 ERP系统审计对策
• 3.1 ERP环境下的审计风险
• 3.2 ERP环境下审计的基本模型
• 3.3 ERP系统审计操作流程
• 3.3.1 审计计划阶段
• 3.3.2 审计实施阶段
• 3.3.3 审计完成阶段
• 3.4 ERP系统审计技术
• 3.5 本章小结
• 4 案例分析与实施建议
• 4.1 案例背景
• 4.2 案例中发现的问题及问题发现的过程
• 4.2.1 发现的问题
• 4.2.2 问题发现的过程
• 4.3 案例总结
• 4.4 ERP系统审计实施的几点建议
• 4.5 本章小结
• 5 结论与展望
• 参考文献
• 致谢
• 附录