我国电子商务税收问题研究

论文摘要

税收是国家财政收入的主要来源,也是国家实现宏观经济调控的重要杠杆手段之一,对经济的发展具有举足轻重的作用。但由于近年来互联网技术的发展,致使电子商务蓬勃发展,改变了人类社会以往的经济结构和生活方式,也给传统的税收带来了极大的挑战。与发达国家相比,针对电子商务税收问题,我国现行的税制还存在诸多弊端,如征税对象不明确、税收管辖权界定模糊等。另外,由于世界各国出于维护本国经济利益的目的,往往制定有利于自身利益的电子商务税收政策,以至更容易发生国际避税行为。而目前我国不完善的税收政策以及相对落后的征管手段已经不可避免地导致了大量电子商务税收流失,造成国家财政收入的重大损失。同时,我国在电子商务税收领域的研究大部分仍停留在理论阶段。本文针对我国电子商务税收存在的问题提出可行性对策及建议,并在不阻碍电子商务发展的前提下为电子商务税收中存在的问题提供有效的解决思路和方法。本文研究包括七个部分:第一部分是绪论,第二部分是电子商务税收的公共行政管理理论依据,第三部分是国内外电子商务税收的发展现状及趋势,第四部分是我国电子商务税收现状及问题分析,第五部分是我国电子商务税收的应然分析,第六部分是完善我国电子商务税收的对策建议,第七部分是结论。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.1.1 我国电子商务的快速发展
• 1.1.2 电子商务税收的行政管理功能
• 1.1.3 我国政府在电子商务税收征收方面的应对意义
• 1.2 国内外研究综述
• 1.2.1 关于电子商务是否征税的理论争论
• 1.2.2 关于电子商务如何征税的理论争论
• 1.2.3 有关电子商务常设机构与税收管辖权问题的研究
• 1.2.4 有关数字化商品和在线劳务性质认定问题的国内外研究现状
• 1.2.5 总结与评述
• 1.3 研究目的
• 1.4 研究的意义
• 1.5 研究内容与方法
• 1.5.1 研究的内容
• 1.5.2 研究的方法
• 第二章 电子商务税收的公共行政管理理论依据
• 2.1 政府职能理论
• 2.1.1 政府职能理论基础
• 2.1.2 政府对电子商务的管理
• 2.2 公共政策理论
• 2.2.1 公共政策理论基础
• 2.2.2 公共政策对电子商务的管理
• 2.3 公共财政理论
• 2.3.1 公共财政理论基础
• 2.3.2 公共财政对电子商务的管理
• 第三章 国内外电子商务税收的发展现状及趋势
• 3.1 国外电子商务税收的发展现状及趋势
• 3.1.1 国外电子商务税收的兴起
• 3.1.2 国外电子商务税收的演变趋势
• 3.1.3 国外电子商务税收的启示
• 3.2 我国电子商务税收的发展现状及趋势
• 3.2.1 我国电子商务税收的兴起
• 3.2.2 我国电子商务税收的现状
• 3.2.3 国内电子商务税收的启示
• 第四章 我国电子商务税收现状及问题分析
• 4.1 我国电子商务税收现状分析
• 4.1.1 我国电子商务税收使用的税制及特点分析
• 4.1.2 我国电子商务税收征管模式分析
• 4.1.3 我国电子商务税收实施流程分析
• 4.2 我国电子商务面临的问题分析
• 4.2.1 我国电子商务税收的税制问题
• 4.2.2 税收征管体制问题
• 4.2.3 我国电子商务税收的政策问题
• 第五章 我国电子商务税收的应然分析
• 5.1 电子商务税收的原则
• 5.1.1 税收中性原则
• 5.1.2 税收公平原则
• 5.1.3 税收效率原则
• 5.2 电子商务税制要素
• 5.2.1 纳税主体
• 5.2.2 课税对象
• 5.2.3 纳税地点的确定
• 5.3 电子商务税收征管
• 5.3.1 税收登记制度
• 5.3.2 账簿设置
• 5.3.3 纳税申报方式
• 5.3.4 税务检查
• 5.4 电子商务税收管辖权
• 5.4.1 跨国劳务所得实行地域管辖权
• 5.4.2 跨国营业所得实行地域管辖权的约束规范标准
• 5.4.3 跨国投资所得实行地域管辖权的约束规范
• 第六章 完善我国电子商务税收的对策建议
• 6.1 优化税制
• 6.1.1 优化流转税
• 6.1.2 优化所得税
• 6.2 改进电子商务税收征管
• 6.2.1 改进电子商务税收征管模式
• 6.2.2 构建和完善电子商务税收体制
• 6.3 解决我国电子商务税收的关键问题
• 6.3.1 完善电子商务法律框架
• 6.3.2 规范电子商务行为
• 6.3.3 提高电子商务税收征管技术
• 6.3.4 改进电子商务税收分配机制
• 第七章 结论
• 致谢
• 参考文献