国有控股上市公司内部控制法律问题研究

论文摘要

我国国有企业尤其是大型企业集团的改革方向是改制上市,切实建立现代企业制度。在国际内部控制立法取得重大发展和国有企业改制的内外因素的共同影响下,我国有关内部控制的法律法规快速发展。内部控制成为继我国《公司法》对公司治理进行重大革新以来,新一轮具有时代意义的企业制度变革。然而,我国企业内部控制规范体系在建立与实施过程中存在不少问题。这在国有控股上市公司的运行中已经有所反映。通过研究国有控股上市公司内部控制法律问题,探索法律法规有效实施的对策,有助于该规范体系与我国实际的融合,以达到引导国有企业完成体制革新、提升竞争力的目标。本文分为四个部分,引言分析了本文的选题背景和研究目的,提出了我国法学界尚无学者对国有控股上市公司的内部控制进行系统研究。随后进行了文献综述,介绍了本文的篇章结构和主要创新。第一章对当前我国法律法规中关于企业内部控制的内容进行了全面介绍,将企业内部控制法律法规视为一个系统,该系统以法律、行政法规和规章为依据,新建立的企业内部控制规范体系为核心,其他部门规范性文件和行业规定为支撑。并重点分析了企业内部控制规范体系的形成与核心地位。第二章研究了当前国有控股上市公司内部控制实施的法律机制,将相关机制分成监管、引导和市场约束三个方面进行探析,总结出制约当前国有控股上市公司内部控制实施的主要矛盾:企业内部控制的法定要求与企业的内在需要,以及内部控制实施法律机制的发展水平不匹配。企业缺乏建立健全内部控制制度和有效实施内部控制的内在动力,内部控制监督机制的执行不力,市场约束机制的良性循环尚未形成,内部控制制度的全面建立健全得不到有效引导。此外,美国内部控制立法确立并实施的法律机制实施效果良好,值得我国借鉴,本章对此也有针对性地进行了介绍。第三章在明确国有控股上市公司内部控制特殊性的基础上,提出了优化国有控股上市公司内部控制实施法律机制的对策。首先,国有控股上市公司的法人治理结构的进一步完善对内部控制有效实施具有关键作用。其次,为了优化监管、引导和市场约束三方面的法律机制,需要建立相应的配套制度和完善行业自律机制。结尾是本文的结论,概括了论文的基本观点。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 导论
• 一、选题背景及意义
• 二、文献综述
• 三、主要内容和创新点
• 第一章 国有控股上市公司内部控制法律法规的系统介绍
• 一、国有控股上市公司和内部控制的界定和说明
• 二、法律、行政法规和规章
• 三、《企业内部控制基本规范》及其配套指引
• 四、其他部门规范性文件与行业规定
• 五、国有控股上市公司内部控制规范体系的形成
• 六、本章小结
• 第二章 国有控股上市公司内部控制法律机制分析与借鉴
• 一、国有控股上市公司内部控制实施的法律机制
• 二、美国内部控制法律借鉴
• 三、本章小结
• 第三章 优化国有控股上市公司内部控制实施法律机制的对策
• 一、提出法律对策的前提
• 二、健全法人治理
• 三、建立健全配套制度
• 四、完善行业自律机制
• 五、本章小结
• 结论
• 参考文献
• 后记
• 附录 （主要法律法规大事年表）