我国审计委员会制度：作用弱化与改进策略

论文摘要

审计委员会是公司治理中的一项重要制度安排,是董事会中一支独立的财务治理力量,它强化了注册会计师审计的独立性,加强了公司财务报告信息的真实性和可靠性。通过在上市公司建立审计委员会,可以从公司董事会内部对公司的信息披露、会计信息质量、内部审计及外部独立审计建立起一个控制和监督的职能。在英美等发达资本主义国家,审计委员会作为公司治理结构的一个重要组成部分,对公司治理的发展和健全起了非常重要的作用。我国于2002年正式将审计委员会引入上市公司中,已经经过近6年的发展。在这近6年的具体实施过程中,审计委员会没能够完全发挥它有的作用。在此背景下,作者拟对审计委员会制度作用弱化进行深入的研究和探讨,进而为我国审计委员会制度的进一步发展提出一些可供参考的意见和建议。第一章为本文的引言部分。这一部分全面概括了本文的研究背景,选题意义,本领域的国内外研究现状及评析,本文的研究内容和方法等;第二章为审计委员会制度的理论基础。本章分别从委托代理理论和激励约束理论两个方面为审计委员会制度来提供理论基础;第三章为我国上市公司审计委员会现状分析。运用沪深两市的数据详细分析了该制度在我国的运行现状;第四章为审计委员会制度作用被弱化的原因分析。本章总结了审计委员会制度作用被弱化的原因,包括法律制度缺失;上市公司股权过度集中;当前的独立董事制度存在缺陷;制度设计重叠;第五章为加强审计委员会制度作用的策略。本章提出了改进审计委员会制度作用的策略,包括制定与完善相应的法律制度;优化上市公司股权结构;完善独立董事制度;协调董事会与监事会的职能。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 引言
• 1.1 研究的背景及选题意义
• 1.2 研究的现状及评析
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国外研究现状的简要评析
• 1.2.3 国内研究现状
• 1.2.4 国内研究现状的简要评析
• 1.3 研究的主要内容及方法
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 1.4 文章创新及其逻辑体系
• 1.4.1 文章创新
• 1.4.2 逻辑体系
• 第2章 审计委员会制度的理论基础
• 2.1 委托代理理论
• 2.1.1 委托代理关系的内涵
• 2.1.2 委托代理理论的假设条件
• 2.1.3 委托代理问题的产生及其原因
• 2.1.4 委托代理成本
• 2.1.5 委托代理理论与审计委员会制度
• 2.2 交易费用理论
• 2.2.1 新制度经济学视角下的交易费用理论
• 2.2.2 交易费用理论与审计委员会制度
• 2.3 分权制衡理论
• 第3章 我国上市公司审计委员会现状分析
• 3.1 我国推行审计委员会制度的背景
• 3.2 我国上市公司审计委员会现状分析
• 3.2.1 已建立审计委员会的上市公司的总体设置情况分析
• 3.2.2 已建立审计委员会的上市公司的行业分布分析
• 3.2.3 已建立审计委员会的上市公司的地域分布分析
• 3.2.4 已建立审计委员会的上市公司的盈利能力分析
• 第4章 我国审计委员会制度作用弱化分析
• 4.1 我国审计委员会制度作用弱化的表现
• 4.2 我国审计委员会制度作用弱化的原因分析
• 4.2.1 法律制度缺失对审计委员会制度的影响
• 4.2.2 上市公司股权过度集中对审计委员会制度的影响
• 4.2.3 独立董事制度缺陷对审计委员会制度的影响
• 4.2.4 制度设计重叠对审计委员会制度的影响
• 第5章 加强审计委员会作用的策略
• 5.1 完善相应的法律制度
• 5.2 优化股权结构
• 5.3 完善独立董事制度
• 5.4 协调审计委员会与监事会的职能
• 结论
• 致谢
• 参考文献
• 附录：个人简历、在学期间发表的学术论文及成果