HT集团公司增值型内部审计研究

论文摘要

随着HT集团公司的发展壮大，面临着企业规模大、地域分布广、产业领域宽等集团管控的现实问题，内部审计成为集团公司加强内部监控、防范风险的重要手段。由于国际国内形势的变化及集团公司的不断发展，对内部审计工作提出了更高要求，内部审计不但要帮助集团实现管控目标，而且要为集团提供增值型服务。基于以上背景，本文对HT集团公司增值型内部审计进行研究。采用了以规范性研究为主，对比分析、案例分析、图表说明为辅的方法。第一部分，对增值型内部审计国内外研究现状进行研究；第二部分，对集团公司增值型内部审计的理论进行概述，结合国际内部审计师协会的内部审计最新定义，提出增值型内部审计的含义及特点并分析内部审计在内部控制、风险管理和公司治理三大领域的作用。在以上两部分理论分析的基础上，本文第三部分，介绍HT集团公司基本情况和内部审计现状，结合国有投资公司经营特点提出HT集团公司对增值型内部审计的需求并对集团公司内部审计影响价值增值存在的问题进行了分析。第四部分对集团公司内部审计从组织体系建设、内部审计质量体系建设、内部审计文化体系建设、加强企业内部控制审计和风险管理审计、内部审计促进企业和谐发展等方面提出具体实施措施。同时提出内部审计要推进审计业务领域从财务审计向管理审计转变即监督导向型向服务导向型转变。关于增值型内部审计的绩效评价问题，本文第五部分分析了平衡计分卡，由于其结合财务指标与非财务指标在集团实际工作中对价值衡量的适用性，根据HT集团公司经营战略和内部审计的目标构建了以平衡计分卡为基础的绩效评价指标体系。以上集团公司内部审计存在问题及发展策略和绩效评价三部分是本文的重点，本文整个研究围绕集团公司的内部审计发展战略目标，分析集团公司内部审计存在的问题、发展展望及举措、绩效评价，注重内部审计理论和实践的结合，对集团公司内部审计建设、发挥价值增值作用具有较重要的理论意义与现实价值。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 国内外文献综述
• 1.2.1 国外文献综述
• 1.2.2 国内文献综述
• 1.3 本文的研究方法和内容
• 1.3.1 研究方法和内容
• 1.3.2 创新性成果及进一步研究展望
• 2 增值型内部审计理论
• 2.1 增值型内部审计产生的背景
• 2.2 增值型内部审计的内涵
• 2.3 增值型内部审计的特点
• 2.3.1 增值型内部审计与传统内部审计的区别
• 2.3.2 增值型内部审计的特点
• 2.4 增值型内部审计在内部控制、风险管理、公司治理中的作用
• 2.4.1 内部控制、风险管理和公司治理三者之间的关系
• 2.4.2 增值型内部审计在三者中的作用
• 3 HT 集团公司内部审计现状及影响价值增值的问题分析
• 3.1 HT 集团公司基本情况
• 3.2 HT 集团公司内部审计现状
• 3.3 HT 集团公司对增值型内部审计的需求
• 3.3.1 地方国有投资公司的特点
• 3.3.2 HT 集团公司对增值型内部审计的需求
• 3.4 HT 集团公司内部审计影响价值增值的问题分析
• 3.4.1 内部审计组织机构不健全
• 3.4.2 内部审计人员综合素质不高
• 3.4.3 内部审计工作质量不高
• 3.4.4 尚未形成投资公司特色的内部审计文化体系
• 4 HT 集团公司增值型内部审计发展策略
• 4.1 构建内部审计组织体系
• 4.1.1 在董事会下设立审计委员会
• 4.1.2 形成相对垂直管理的组织模式
• 4.1.3 内部审计职能设计定位“三个突出”体现价值增值
• 4.2 建立内部审计质量管理体系
• 4.2.1 制定并完善内部审计制度
• 4.2.2 规范开展内部审计工作
• 4.2.3 开拓内部审计工作业务领域
• 4.2.4 充分整合内外部各方专家力量
• 4.2.5 加快内部审计信息化建设
• 4.3 建立内部审计文化体系
• 4.3.1 构建审计文化平台，加强内部审计文化研究
• 4.3.2 构建具有投资公司特色的内部审计文化
• 4.3.3 全面提高内部审计人员素质，推动内部审计职业化
• 4.4 加强企业内部控制审计
• 4.4.1 建立良好的控制环境
• 4.4.2 强化对财务管理和资金运动过程的控制
• 4.4.3 跟踪投资全过程，实施投资项目审计
• 4.4.4 加大对下属企业的监控力度
• 4.5 加强企业风险管理审计
• 4.5.1 将风险管理提升到企业战略管理层次
• 4.5.2 建立防范经营风险预警及应对机制
• 4.5.3 探索性地启动集团高风险业务的内部控制和风险管理审计，有效验证风险管理审计流程的可操作性
• 4.6 以促进企业和谐发展作为内部审计的终极目标
• 4.6.1 内部审计应致力于促进企业与社会的和谐
• 4.6.2 内部审计应致力于促进企业与被审计单位的和谐
• 4.6.3 内部审计应致力于促进企业与职工的和谐
• 4.6.4 内部审计应致力促进企业的持续健康发展
• 5 HT 集团公司增值型内部审计绩效评价体系的构建
• 5.1 平衡计分卡 BSC
• 5.2 运用平衡计分卡评估内部审计增值效果的可行性
• 5.3 HT 集团公司内部审计部门平衡计分卡的设计
• 参考文献
• 个人简历
• 发表的学术论文
• 致谢