论文题目: 商业银行内部治理审计研究
论文类型: 硕士论文
论文专业: 金融学
作者: 孙璐
导师: 王晓枫
关键词: 公司治理,内部审计,内部治理审计,商业银行内部治理审计
文献来源: 东北财经大学
发表年度: 2005
论文摘要: 在现代商业银行经营管理中，随着商业银行外部环境的变化，各种风险增多，商业银行公司治理结构不断改进，正确认识并重视商业银行的内部审计在公司治理中的特殊地位和重要作用，以促进商业银行内部审计与公司治理的良性互动，是现代商业银行管理中的十分重要的问题。但长期以来，由于我国商业银行现行的审计体制在一定程度上仍沿用原专业银行的模式，对于内部审计理论上的定位也存在认识偏差，而实际工作中内部审计错位、越位、不到位现象也十分突出，特别是割裂了商业银行内部审计与公司治理的关系，使得内部审计尚未与公司治理相结合，成为公司治理的有机组成部分。 因此，本文将站在公司治理的立场上研究内部审计问题，通过分析内部审计与公司治理的理论基础及其相互间的关系，借鉴西方发达国家商业银行内部审计的理论与体制，提出现代商业银行内部治理审计概念，并构建我国商业银行内部治理审计体系。商业银行内部治理审计是在商业银行内部，由相对独立的内部审计机构和内部审计人员依据相应的法律、法规、方针、政策以及银行内部的章程、管理原则和相应的制度，对银行的内部审计结构设计、内部经营行为的决策与执行等情况进行的咨询服务与审核监督，是为评价和改进商业银行的内部控制制度，战略决策的有效性和风险管理体系，从而有效地保证商业银行的科学决策和经营行为，实现商业银行的价值增值和利益的合理分配，并保证金融体系以及整个社会经济的稳定而组织的活动。商业银行的内部治理审计包括内部控制审计、战略审计和风险管理审计。 本文共分四章： 第一章主要介绍内部审计的发展演变趋势，分析内部审计与公司治理的关系，引出内部治理审计的概念并分析商业银行开展内部治理审计的必要性。 第二章主要介绍我国商业银行现行内部审计存在的问题。 第三章分析发达国家商业银行内部审计的理论发展及内部审计的特征。 第四章讨论如何构建我国商业银行内部治理审计体系，主要论述了我国商业银行内部治理审计模式、内部治理审计规范、内部治理审计机制、内部治理审计环境以及内部治理审计内容的构建。
论文目录:
摘要
ABSTRACT
引言
第一节 研究背景
第二节 研究意义
第一章 商业银行内部治理审计的理论分析
第一节 内部治理审计的演变趋势及理论分析
一、内部审计的发展及演变趋势
二、内部治理审计的理论分析
第二节 内部治理审计的概念框架
一、内部治理审计的概念
二、内部治理审计的目标与范畴
三、内部治理审计的职能
第三节 商业银行开展内部治理审计的原因分析
第二章 我国商业银行内部审计现状评析
第一节 我国商业银行内部审计的发展历程
第二节 我国商业银行内部审计存在的问题
一、我国商业银行内部审计模式存在的问题
二、我国商业银行内部审计规范存在的问题
三、我国商业银行内部审计机制存在的问题
四、我国商业银行内部审计环境存在的问题
第三章 发达国家商业银行内部审计的理论发展与评析
第一节 发达国家商业银行内部审计的理论发展
一、国际金融组织对银行内审工作提出的要求
二、发达国家商业银行内部审计理念的新趋势评析
第二节 英、美等发达国家商业银行内部审计评析
一、合理的审计模式，决定了内部审计部门具有较强的独立性
二、明确内部审计的职能定位，决定了内部审计具有较高的权威性
三、注重技术、方法的运用，保证了审计效能和效率的提高
四、严格的专业人士标准，保证了内部审计部门的整体素质
第四章 我国商业银行内部治理审计的体系构建
第一节 我国商业银行内部治理审计模式的构建
一、构建商业银行内部治理审计模式的原则
二、构建我国商业银行内部治理审计模式的对策建议
第二节 我国商业银行内部治理审计规范的构建
一、构建商业银行内部治理审计规范的必要性
二、构建我国商业银行内部治理审计规范的对策建议
第三节 我国商业银行内部治理审计机制的构建
一、明确商业银行内部治理审计的目标
二、拓宽商业银行内部治理审计的职能
三、完善我国商业银行内部治理审计的手段和方法
第四节 我国商业银行内部治理审计环境的构建
一、完善我国商业银行内部治理审计的公司治理环境
二、构建我国商业银行内部治理审计的主观环境
第五节 我国商业银行内部治理审计内容的构建
一、构建我国商业银行的内部控制审计
二、构建我国商业银行战略审计—我国商业银行公司治理改革的战略性选择
三、构建我国商业银行风险管理审计—内部治理审计的焦点
参考文献
后记
东北财经大学研究生学位论文原创性声明
东北财经大学研究生学位论文使用授权书
发布时间: 2006-12-26
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