商业银行营业费用管理研究

论文摘要

利润的增长要高于资产的扩张,营业净收入的增长要高于成本的增长,这也是银行可持续发展的重要标志和保证。对已经上市的股份制银行来说,成本收入比成为众多股东准确评价管理者当期绩效和银行当期运营效率的一项财务指标。但银行对成本的控制不能简单地理解为压缩和降低,这是一项在确保战略目标的实施、业务不断积极向前发展的前提下,将其比例控制在一个合理的水平的工作。营业费用管理的好坏,反映了一个银行的经营控制能力和管理水平,因此费用的精细化管理也越来越多的被商业银行所提及,对商业银行营业费用管理的研究,对从内部管理上提高商业银行竞争力,促进商业银行的可持续发展有着极其重要的意义。目前,商业银行成本主要有资金成本、营业费用、资本成本、税务成本以及经济资本这五大成本概念,其中营业费用成本作为第二大成本,约占营业净收入的30%-40%左右,是银行活性最强、可控性最强、也最为敏感的财务资源。随着中国金融体制改革的不断深入,中国商业银行在营业费用的管理方式上也不断摸索着由粗放管理向精细化管理转变,对营业费用的管理包含了商业银行营业费用的归集和分摊、营业费用预算的编制、费用预算的执行和过程管理、费用预算的考核及后评价等内容,在营业费用管理制度上,商业银行对个管理环节都做了详细的规定,本文将对每个管理环节现状进行阐述和分析,发现在具体实施过程当中,仍然不可避免的存在着一些不足和执行中的困难,主要包括“成本效益”观念仍然比较淡漠,营业费用核算基础仍然薄弱、费用预算方式缺乏先进性和竞争力,与战略目标和经营导向不尽吻合、以及在费用预算的执行和费用控制上执行不到位、费用预算的考核和后评价上缺乏奖惩机制以及缺乏费用产生的动因分析等等。针对我国商业银行目前在营业费用管理中存在的不足和难点,本文从强化构筑全员“成本效益”观念、建立“成本领先“的战略理念、加强费用核算基础、加强费用规划、提高费用预算执行能力以及后评价等几个方面方面,提出相关建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 导论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究的基础和意义
• 1.2.1 规范商业银行经营管理行为,提升商业银行管理水平
• 1.2.2 提高同业竞争力,促进目标利润的实现
• 1.3 文献综述
• 1.3.1 国外文献综述
• 1.3.2 国内研究成果
• 1.4 研究方法思路和论文框架
• 2. 商业银行的成本以及营业费用管理概述
• 2.1 商业银行成本管理概述
• 2.1.1 商业银行资金成本
• 2.1.2 商业银行营业费用
• 2.1.3 商业银行资本成本
• 2.1.4 商业银行税务成本
• 2.1.5 商业银行风险成本
• 2.2 商业银行营业费用管理概述
• 2.2.1 商业银行营业费用管理目标
• 2.2.2 商业银行营业费用管理内容
• 3. 我国商业银行营业费用管理现状和问题分析
• 3.1 我国商业银行营业费用的归集和分摊
• 3.1.1 我国商业银行营业费用归集和分摊的现状
• 3.1.2 我国商业银行营业费用归集和分摊中的存在的问题
• 3.2 我国商业银行营业费用预算编制
• 3.2.1 我国商业银行营业费用预算中常用的费用配置模式
• 3.2.2 我国商业银行营业费用预算编制取得的进步
• 3.2.3 我国商业银行营业费用预算编制存在的问题
• 3.3 我国商业银行营业费用预算执行过程中的管理现状和问题分析
• 3.3.1 我国商业银行营业费用目前的预算执行过程中的管理内容
• 3.3.2 商业银行营业费用预算执行过程中存在的不足
• 3.4 我国商业银行营业费用预算考核和后评价管理现状和不足
• 3.4.1 对营业费用管理的考核力度较弱,导致重视程度
• 3.4.2 责任划分不清,对预算执行结果缺乏有效的责任约束和奖惩措施
• 3.4.3 营业费用分析过于简单,缺乏对费用实质性把握
• 4. 商业银行营业费用管理的建议
• 4.1 以企业文化创造“成本效益”氛围,全员参与,从细节做起
• 4.2 在发展战略上和绩效考核上进一步强化资源配置的地位
• 4.3 优化机构体制和业务流程,健全内部控制制度,降低经营成本
• 4.4 提高营业费用规划能力,建立市场化配置机制,突出费用配置效率
• 4.5 强化费用预算执行环节的过程管理
• 4.6 建立责、权、利责任制度,加大预算执行结果的考评力度
• 4.7 提高营业费用投入产出效益分析和管理的后评价
• 参考文献
• 后记
• 致谢