企业薪酬设计中的税收筹划 ——以A公司为例

论文摘要

随着我国经济的发展,个人收入增长迅速,越来越多的人成为个人所得税的纳税人。我国个人所得税法规定,对工资、薪金所得实行的是个人所得税代扣代缴制度。对于大多数个人所得税的纳税人来说,应税所得主要来源于工资、薪金收入,所在企业是个人所得税的代扣代缴人。许多企业由于不同的原因,仅完成其代扣代缴义务,而忽略了不同薪酬制度设计下员工应负担的个人所得税的差异,导致了许多员工名义工资高而税后实际工资低的现象。这种现象无疑会降低企业员工的满意度,进而影响员工的工作积极性和工作效率,从长远看不利于企业的发展。如何在工资水平一定的情况下,提高员工的实得收入,是企业应当关心和重视的问题。本文综合运用观察法、访谈法和材料分析法对A公司的基本情况进行了有针对性的资料收集,并以此为基础展开调查和了解,按照现状描述、问题分析和提出建议的思路进行论述。本文通过对A传媒公司的薪酬制度和09年薪酬发放情况的介绍,从个人所得税筹划的角度进行对比分析,讨论不同的薪酬发放方式下员工所承担的个税差异,说明个税筹划在为员工合法、合理节税上的重要作用,并提出一些薪酬设计中可以运用的税收筹划建议。通过本文的研究,可以为企业在进行薪酬制度设计时提供一些具体的支持和借鉴。本文共分为五个部分,第一章是研究的背景、意义以及论文的基本思路和框架；第二章介绍了我国个人所得税法的一些基本规定,并论述了个税筹划对企业人力资源管理的积极意义；第三章是A公司基本情况的介绍,对其薪酬制度和2009年的薪酬发放情况进行了详细的描述；第四章基于个人所得税角度对A公司的薪酬制度进行了详细的分析,指出其在薪酬制度设计上存在的一些不合理之处；第五章根据大量的数据和对比,提出了一些企业在薪酬制度设计时可以借鉴的个税筹划方案。本文是笔者在通过MBA理论学习之后,结合企业的实际情况,进行的一次有效探索和尝试。本文的贡献在于：一、选题紧密结合企业实际情况。本文没有脱离企业的具体实际而空谈理论,而是扎实立足于企业具体的薪酬制度展开论述,通过大量的数据和对比分析进行了有针对性的论述,为企业在薪酬制度的设计方面提出了有效、可行的纳税筹划方案；二、本文的研究过程全面、严谨。本文通过充足的数据和大量的计算进行对比论证,具有较强的说服力。三、本文的结论具有很强的实用性和广泛的适用价值。本文虽然着眼于对A公司薪酬制度和纳税筹划方案的研究,但得出的结论和提出的具体建议具有普遍适用性,任何企业都可以结合自身的实际情况选择恰当的纳税筹划方案。四、在纳税筹划建议中切实关注企业和员工双方的利益。企业进行的个税筹划虽然是为员工的薪资进行规划和安排,但同时也能够为企业节约部分费用、带来税收上的节省,并且从长远上有利于员工与企业的共同发展。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 导论
• 1.1 研究的背景和对象
• 1.2 研究的意义
• 1.3 本文采用的信息搜集方法
• 1.4 本文的基本思路和逻辑结构
• 1.4.1 本文的基本思路
• 1.4.2 本文的逻辑结构
• 2. 个人所得税税收筹划与企业人力资源管理概述
• 2.1 个人所得税税收筹划概述
• 2.1.1 个人所得税概述
• 2.1.2 个人所得税税收筹划概述
• 2.2 个人所得税税收筹划在企业人力资源管理中作用
• 2.2.1 企业人力资源管理概述
• 2.2.2 个人所得税的税收筹划对企业人力资源管理作用
• 3. A公司基本情况概述
• 3.1 A公司的组织结构和部门设置
• 3.1.1 A公司的组织结构
• 3.1.2 A公司的部门职能和岗位设置
• 3.2 A公司的薪酬制度概况
• 3.2.1 A公司的工资制度
• 3.2.2 A公司的奖金制度
• 3.2.3 A公司的福利制度
• 3.3 A公司2009年的薪酬分配情况
• 3.3.1 年薪工资制
• 3.3.2 提成工资制
• 3.3.3 岗位工资制
• 4. A公司2009年的薪酬分配存在的问题——基于个人所得税的角度
• 4.1 个人所得税工资薪金制度的相关具体规定
• 4.2 A公司2009年薪酬分配中员工个人所负担的个人所得税
• 4.2.1 年薪工资制
• 4.2.2 提成工资制
• 4.2.3 岗位工资制
• 4.3 从税收筹划的角度看A公司2009年的薪酬分配
• 4.3.1 从税收筹划的角度看年薪工资制
• 4.3.2 从税收筹划的角度看提成工资制
• 4.3.3 从税收筹划的角度看岗位工资制
• 4.4 结论
• 5. A企业薪酬设计中个人所得税税收筹划的具体路径
• 5.1 遵循的原则——实现雇主与雇员的双赢
• 5.2 员工月薪和全年一次性奖金的税收筹划
• 5.2.1 对月薪的税收筹划
• 5.2.2 对年终一次性奖金的税收筹划
• 5.2.3 综合考虑月薪和全年一次性奖金的税收筹划
• 5.2.4 个税筹划的实际运用
• 5.3 员工福利的纳税筹划
• 5.3.1 基本福利的纳税筹划
• 5.3.2 特殊福利的筹划
• 后记
• 参考文献
• 致谢