一、对注册会计师独立性的思考（论文文献综述）
李爽馨[1]（2021）在《立信会计师事务所审计失败案例研究》文中进行了进一步梳理我国资本市场发展速度快,市场对于审计的需求越来越多,注册会计师行业备受关注。但我国会计师事务所的管理制度还不完善,内部控制制度和质量管理制度都存在缺陷,再加上签字注师缺乏行业经验、事务所人力资源管理制度存在缺陷、行业监管威慑力不足等因素,使得审计失败的现象频发。尤其是在2001年以后,我国加入了世界贸易组织,打开了国际市场,国外的会计师事务所大规模涌入,加剧了国内的行业竞争,给我国审计行业的健康发展带来了不利影响。同时,2000年事务所的改制也影响了审计行业的发展。而立信会计师事务所作为国内第一大所,却在三年内被连续曝出五起审计失败案,震惊整个注册会计师行业。因此本文主要研究了脱钩改制完成后,2001-2020年二十年间我国发生的所有审计失败案,并且对代表性极强的立信进行了详细分析。本文在回顾国内外审计失败研究成果后,对加入WTO后的2001-2020年间我国注册会计师行业及审计失败情况进行统计分析;以此为基础,运用审计冲突、信息不对称、供求理论等,研究立信2011-2014年报审计并于2016-2018年被处罚的五起审计失败案,首先对2001-2020年立信在行业中的排名、收入和员工人数的变化情况进行了分析;然后统计归纳《行政处罚决定书》中揭露的审计过程、审计报告中存在的问题;最后将立信发展等情况与天健、行业平均和国外水平相比较,发现签字注师缺乏行业经验、执行审计程序过程中责任意识不强、事务所的人力资源管理制度存在缺陷、审计任期过长、独立性缺失、“做大”过程中对“做强”关注不足、行业监管不到位、威慑力不足是导致立信连续审计失败的原因,最后为立信提出避免审计失败的整改建议,包括:增加签字注师的行业经验、增强注册会计师的责任感、完善人力资源聘用制度、缩短审计任期、保持审计独立性、避免盲目扩张、保证审计质量等,为监管机构提出防范审计失败的对策建议,包括:合理规划监管时间、扩大监管范围和加大处罚力度等。本文研究了立信会计师事务所在2016-2018年三年内被连续曝出的、影响程度较大的五起审计失败案,并且对立信的诸多信息进行了深度剖析,分别是业务收入、员工人数变化、注册会计师占比、招聘标准、分所规模和承接业务的数量,这种分析角度是我国现有研究中没有的。希望本文的研究为审计行业防范规避审计失败提供借鉴。
李耿瑶[2]（2020）在《注册会计师审计失败因素及防范研究 ——以众华会计师事务所为例》文中研究说明伴随着我国资本市场的迅猛发展,注册会计师作为资本市场的“看门人”,其主要的职业价值体现在维持我国社会主义市场经济有效运行。然而从2018年开始两年内,以康美药业为主的医疗行业、绿大地为主的生物科技行业、康得新雅百特为主的建筑材料行业等各个行业上市公司财务舞弊审计失败案件的爆发,并且这些企业雇佣的相关会计师事务所也都因出具不恰当审计意见受到中国证监委员会（以下简称“证监会”）的行政处罚,导致注册会计师的行业形象遭受重大打击。社会公众对注册会计师的信任度跌入低谷。同时审计人员提出自身在有限的时间成本及人力资金条件下对上市公司年报审计已经尽力做到最好,因此面对社会公众的指责以及证监会的处罚深感冤枉。审计失败不仅仅使会计师事务所受到经济和名誉的双重打击,还扰乱了社会正常经济秩序,损害了相关投资者利益。因此审计失败问题引发了众多专家学者从各个角度出发,对造成审计失败的原因特征进行分析研究,旨在提出有效建议,以防范审计失败案件的发生。针对上述现象,本文提出以下两个问题:从注册会计师和事务所特征角度出发探究审计失败的原因是什么?如何避免注册会计师在审计过程中导致审计失败的现象?本文采用文献综述法和案例分析法相结合的方式进行研究。首先进行文献综述,通过研究阅读大量关于审计失败及审计防范的文献,了解到国内外关于审计失败问题的研究主要集中在监管部门监管不力,会计师事务所内控质量制度不完善,以及注册会计师专业胜任能力不足等方面,通过对这些文献的分析,为文本的理论分析奠定了基础。其次,在阅读文献的基础上结合审计相关理论知识对众华事务所审计失败的具体案例从注册会计师审计特征和事务所审计特征两方面对审计失败的原因进行了具体分析。最后针对上述原因,提出政策建议。本文主要有两个方面的创新:在研究视角方面,现有的审计失败的研究偏向对证监会的处罚公告进行描述性的统计分析,而本文是在现有研究的基础上结合具体审计失败的案例进行分析;在研究内容方面,现有的研究倾向从监管部门宏观角度直接入手分析,本文是从注册会计师审计过程中未勤勉尽责更加细化的角度进行审计失败原因分析,提出针对性的建议,具有一定的实践意义。
成竹[3]（2020）在《客户重要性、注册会计师个人特质与审计质量 ——基于中国上市公司的实证研究》文中提出审计质量问题是资本市场和审计界重点关注的核心问题之一,审计质量是审计工作的生命线,影响审计质量的因素不仅有审计客体的因素而且还有审计主体的因素。长期以来,投资者与监管部门都认为注册会计师与客户之间经济关系会影响审计的独立性,从而降低审计质量。客户重要性是指注册会计师在审计过程中对重要客户的依赖程度,这与审计质量密切相关,这两者之间既可能由于经济依赖存在一致性,也可能存在声誉效应存在背离性。围绕客户重要性与审计质量关系的问题,历来就存在正反两方面的观点。本文的研究在于从审计客体和审计主体两个方面考察审计质量,以验证在引入注册会计师个人特质后,客户重要性是否依旧影响审计质量。本文系统回顾了客户重要性与审计质量影响的文献,界定了审计质量、客户重要性、签字会计师个人特质的概念与衡量指标。从注册会计师个人特质这一微观角度入手,探寻客户重要性在注册会计师个人层面下对审计质量的影响,并探讨了注册会计师个人特质对这两者关系的影响,进而进一步梳理了客户重要性、签字会计师个人特质与审计质量的三者关系。在实证研究方面以客户重要性、签字会计师个人特质与审计质量为研究对象,选取2013-2018年我国沪深两市A股上市公司及其审计报告的12208个样本,以审计质量为被解释变量,以注册会计师个人特质为调节变量,以客户重要性等为解释变量,以企业一般特征、事务所特征、年度与地区等为控制变量,研究了客户重要性、签字会计师个人特质对审计质量的影响。实证结果表明,客户重要性与可操纵应计利润呈现正相关关系,即客户重要性对审计质量具有抑制作用。在引入注册会计师个人特质后,其与客户重要性的交乘相的系数为负,即注册会计师个人特质有利于抑制客户重要性对审计质量的负向作用。以往的研究多停留在事务所层面和外部环境对客户重要性的影响,而本文将注册会计师个人特质与客户重要性联系到一起,将对客户重要性的研究细化的注册会计师层面,拓展了审计师个人特质经济后果的研究领域。同时,对注册会计师个人特质的研究,以往多从注册会计师个人静态人口特征入手,研究年龄,性别,学历等特征对审计质量的影响,而本文则从注册会计师行业特征执业年限和行业专长等角度分析注册会计师个人特质对审计质量的影响,在实践中有利于有关部门出台相关政策意见来约束引导注册会计师个人职业生涯的成长。
张苏斌[4]（2020）在《长审计任期会损害审计质量吗？ ——基于锚定效应的讨论》文中认为无论是在日常生活中,还是在企业生产经营的过程中,在面临不确定的环境时,如果人们无法通过规范的方法得出结论,则往往会倾向于把过去相似情景中的经验或其他已有信息作为一个参考点,并在此基础上进行调整,以作出新的决策。心理学中将这种决策过程称之为“锚定效应”。而由于注册会计师与被审计单位之间的信息不对称,以及会计信息本身的性质,审计业务的环境具有明显的不确定性的特征,许多决策都依赖于注册会计师专业化的职业判断,而不是仅凭一些机械的过程就能得出。以往的许多基于实验的研究都表明,在这样的背景下,注册会计师的许多决策都受到锚定效应的影响。那么,如果在注册会计师在实际执业的过程中受到了锚定效应的干扰,会不会对审计工作的最终结果和质量产生损害呢?基于这样的问题,本文从审计任期切入进行了一些讨论。长期以来,关于审计任期如何影响审计质量的讨论从未停歇,而以往的研究大多聚焦于独立性和对被审计单位专有知识的积累的权衡上,从锚定效应等非理性因素出发的分析还比较缺少,而文章从这一角度进行了一些分析。本文提出,随着审计任期的增长,注册会计师可能至少会受到“在对被审计单位的了解上的锚定”和“在审计计划、方法和程序选择上的锚定”这两个方面的锚定效应的影响。在此基础上,本文详细分析了这两种锚定效应是如何导致随着审计任期的延长,审计质量逐渐下降的。并且,为了进一步验证自己的假设,本文利用实证分析方法进行了检验,并设计了一系列的中介效应和调节效应的分析,来进一步论证锚定效应在审计任期与审计质量的关系中可能发挥的作用。具体来说,本文利用我国A股上市公司的财务与审计相关的公开数据,选取2013-2018年的数据作为样本,在排除事务所合并与改制的影响的基础上统计审计任期,对有关问题进行了实证检验和分析。研究结果表明:（1）受到锚定效应的影响,审计任期与审计质量显着负相关,在其他条件不变的情况下,审计任期越长,审计质量越差。（2）审计投入在审计任期与审计质量的关系中起到了显着的中介作用,随着审计任期的增长,注册会计师可能会在锚定效应的影响下减少审计投入,而这种审计投入的减少可能最终会对审计质量产生不利影响。（3）在被审计单位的不确定性比较大时,由于锚定效应导致的审计任期与审计质量间的负相关关系会显着加剧,而当会计事务所处于较为严格的监管环境中时,由于锚定效应导致的审计任期与审计质量之间的负相关关系会显着得到缓解。（4）事务所的行业专长以及大型的审计事务所可能会在一定程度上有效克服锚定效应,从而缓解审计任期与审计质量间的负相关关系。（5）基于签字注册会计师个体层面的研究同样表明,签字注册会计师的任期与审计质量之间存在显着的负相关关系,而行业专长能够有效缓解任期的增长对审计质量的损害作用。
孙振皓[5]（2020）在《基于审计委托模式的上市公司审计独立性研究》文中指出独立性是上市公司审计的灵魂,如何保障和提高审计的独立性一直是我们不断研究的课题。审计独立性分为形式上的独立和实质上的独立,形式上是否独立很容易从外部判断,而实质上的独立性作为一种心理状态,其缺失却很难让人判断,而造成审计失败的原因往往是注册会计师受到了管理当局的影响造成其独立性的实质上的缺失。在国外,发生了一系列如美国在线、默克制药、环球通讯、安然、世通等全球着名公司的造假事件,到国内也有一系列如银广厦、獐子岛、大智慧、华泽钴镍等影响重大的财务造假案件,在这些事件中,负责外部审计的会计师事务所也往往会因为审计失败而受到处罚。根据统计,处罚问题占比最高的就是未勤勉尽责并保持应有的职业谨慎,而该问题正是是注册会计师保持实质上的独立性的要求,因而我们可以认为其实质上的独立性的缺失,是造成其主观上没有意愿勤勉尽责,存在沉默的与被审计单位“共谋”的可能的重要因素。而要解决注册会计师的独立性实质性缺失的问题,我们不能只在提供审计服务的注册会计师的专业技术能力与道德水平上面找问题,而应从更根本的审计委托模式的制度改革上进行研究,以期可以寻求突破。本文围绕改进审计委托模式,以期提高审计独立性的中心问题展开。首先,引出问题,阐述了在当前的社会经济背景中,审计委托模式造成审计独立性实质上的缺失的问题背景,并对国内外关于如何通过改革审计委托模式来提高审计独立性的相关研究现状作了归类和分析,包括前人为提高审计独立性提出的很多可能的解决方案。然后,从理论上分析问题,主要对审计委托模式和审计独立性相关的基础概念进行阐述,并从理论上分析了改进审计委托模式,增强审计独立性这个问题的必要性。接着,归纳现状和具体问题,通过阐述我国上市公司现行审计委托模式的现状,并具体总结归纳近年我国上市公司现行审计委托模式存在的问题,就审计委托模式存在问题的成因进行分析。最重要的,解决问题,根据所提出的对现有审计委托模式现状、问题及原因分析,在无法改变造成现有间接委托模式的实质的内外环境的情况下,从理论上提出“中注协——选择委员会”共同参与的“选聘分离”的审计委托模式,以期能够改进现有的审计委托模式,以增强审计独立性。另外,通过实际映证能否解决问题,通过引入对华泽钴镍审计失败案例的分析,从具体案例上进一步论述了现行审计委托模式的缺陷,阐述了若采用“选聘分离”的审计委托模式在该案例中可起到的作用,论证了改进现行审计委托模式的必要性及采用“选聘分离”审计委托模式的优越性。最后部分为结论与展望,得出两点主要结论,一是为解决审计独立性的问题,需要从审计工作开展的制度源头——审计委托模式上进行改革和完善;二是“中注协——选择委员会”共同参与的“选聘分离”的审计委托模式可以为提高审计独立性做贡献,并站在其他相关支持政策的角度提出一些建议。本文的研究意义在于为解决审计独立性的问题,从上市公司审计工作的开展源头上即审计委托模式的角度找问题,提对策。通过分析审计委托模式对审计独立性实质性上的缺失存在的影响,引出了我国上市公司审计委托模式存在的问题,并借鉴国内外审计委托模式的理论与实践经验,提出“中注协——选择委员会”共同参与的“选聘分离”的审计委托模式可以适应我国上市公司审计工作的内外环境,并通过理论与实际分析了其可以对提高我国上市公司审计的独立性提供帮助。
刘迎[6]（2019）在《基于投资者保护的视角看注册会计师法律责任问题 ——以振隆特产审计失败为例》文中指出在2019年的两会上,全国政协委员、原证监会主席肖钢明确指出了要大力保护投资者的合法权益,严惩违法违规者,从而提高其违法成本。随着证券市场的快速发展,越来越多的投资者涌入证券市场以期获得收益。从理论上而言,投资者会通过分析企业披露的财务报表来做出决策,那么财务报表的真实性对投资者就尤为重要。然而,近年来频频爆出的大智慧、浙江九好、登云股份等财务造假事件令投资者人心惶惶。这其中,注册会计师也有着无法推卸的责任。为了更好的保护投资者对于企业真实财务状况的知情权,站在投资者的立场研究我国注册会计师应承担的法律责任具有重要意义。本文在阐述了与注册会计师相关的理论基础上,首先简要介绍了我国注册会计师法律责任的形式及处罚标准,接着探讨了我国注册会计师承担法律责任的现状与原因,根据其行政处罚屡禁不止、同样的不当审计行为屡屡被罚,我国注册会计师的民事、刑事责任相对于国外较轻的现状,基于保护投资者利益的独特视角,提出了我国目前对注册会计师的不当审计行为处罚不到位的问题。然后列举了英美日等国注册会计师所承担的法律责任,并将我国注册会计师承担的法律责任与国外的进行对比,借鉴国外的成熟经验和规定。最终站在保护投资者的角度,得出如下结论:为了保护投资者的利益,注册会计师应受到严厉的处罚。与此同时,本文依据行为背后的性质,将注册会计师的不当审计行为进一步细分,分别对应不同的法律责任形式,并归纳整理出矩阵图以供参考。在案例分析中,本文通过分析振隆特产审计失败案例中注册会计师的不当审计行为,举例说明了注册会计师不当审计行为及其对应的法律责任。随后,本文总结了以往关于注册会计师法律责任研究中提及到的建议,并据此提出本文的建议:本文认为,现有研究中提到的建议无法从根本上杜绝注册会计师的不当审计行为。从理性经济人的假设而言,利益才是注册会计师愿意承担风险的根本动因。基于此,通过外部监管的重罚,使其违规成本大于违规收益,如此一来,注册会计师才会自觉的勤勉尽责,最终达到保护投资者的目的。
薛钰[7]（2019）在《中小型会计师事务所非审计服务拓展研究 ——以H会计师事务所为例》文中研究指明随着我国市场经济环境的变化与发展,会计师事务所在其中发挥的作用显得尤为重要,也愈发受到社会各界的关注。目前,我国中小企业正处于快速发展阶段,这为国内服务于中小企业的会计师事务所带来了巨大的发展前景。与此同时,会计师事务所的数量逐年增加,行业之间竞争加剧,中小型会计师事务所不论是从人力资源还是财务资源等方面都无法与大型或者中外合资的会计师事务所相抗衡。而且从长远来看,审计市场是趋于饱和的。因此,中小型会计师事务所很难通过继续开拓审计市场来保证会计师事务所的生存,中小型会计师事务所为了生存和发展必须减少对审计服务的过度依赖,致力于非审计服务的拓展。本文通过对国内外相关理论的梳理与分析以及对国内外相关实例的整理,提出了会计师事务所多元化发展和拓展非审计服务的新思路,在战略管理理论、资源基础理论和竞争优势理论的理论基础下,详细阐述了当前国内中小型会计师事务所的发展情况,并结合H会计师事务所的实际情况,指出H会计师事务所现行经营与发展存在的困境,运用SWOT分析法指出H会计师事务所拓展非审计服务的关键性与重要性,针对该事务所的特点从税务、咨询、会计三个不同的业务方向制定了拓展新服务领域的方法,最后提出了H会计师事务所拓展非审计服务的保障措施。H会计师事务所现阶段遇到的发展瓶颈在我国中小型会计师事务所中具有一定的普遍性,本文通过对H会计师事务所的案例分析,希望能对国内其他在经营和发展过程中遇到同样困难和阻碍的中小型会计师事务所有一定的借鉴作用。
路平[8]（2019）在《注册会计师审计失败原因分析及防范研究 ——以立信对~*ST国药审计失败为例》文中研究说明随着市场经济的发展和人民生活水平的提高,越来越多的人参与到市场投资活动中来,而注册会计师审计作为对被审计单位财务信息真实性做出核实并出具意见的活动,对于投资者的决策具有重要的影响,因此保障审计质量就成为维护市场平稳健康发展的重要措施。然而,自注册会计师审计诞生以来,审计失败的问题就接连不断的发生,从着名的“美国安然事件”、“世通事件”到国内的“绿大地”、“银广夏”到近年来的“大智慧”、“华锐风电”,这些案件的发生使公众对审计的信任度降低,审计的功能被大幅度削弱,甚至影响了投资者的投资积极性,导致市场经济和国家发展受到影响。因此,通过研究和分析审计失败案件发生的原因和机制,制定相应的改善措施以提高审计质量,减少审计失败具有重要的理论和现实意义。文章以2018年证监会最新公布的立信对*ST国药审计失败案例作为研究对象,主要内容分为六个部分:第一部分结合当今的时代背景和国内外专家学者的研究成果阐述了该问题的研究目的和意义,概括文章的研究内容和方法并指出创新和不足;第二部分对审计失败及相关概念进行阐述和辨析,并引入相关理论进行分析;第三部分对近年来证监会处罚公告进行汇总,分析审计失败的原因,从注册会计师、事务所及其他外部环境的角度出发,分别从具体的方面深入挖掘和研究,并在第四部分提出相应的防范对策;第五部分结合具体的案例,对案例情况进行介绍,分析其审计活动存在的问题;最后,第六部分提出结论,对文章进行总结和归纳。
卢婧娴[9]（2018）在《注册会计师反洗钱审计风险控制研究》文中提出2018年,国际金融工作特别行动组（FATF）将对中国开展第四轮评估,为与国际反洗钱监管惯例接轨,满足FATF的监管要求,我国正在尝试将非金融机构如房地产、拍卖行、注册会计师等纳入反洗钱监管。注册会计师作为经济审计的独立第三方,天然是国家反洗钱监管的推动力量之一。因此,不断建立健全反洗钱制度,尽快推动注册会计师开展反洗钱审计,履行反洗钱义务成为当务之急。但是,目前注册会计师并没有成熟的可供借鉴的评价指标体系来识别和评估风险,着手构建操作性强的反洗钱审计风险指标体系,以控制和减少注册会计师审计风险,是当前推动注册会计师成为反洗钱义务机构的必备条件之一。现有学者对反洗钱审计风险的评价与控制研究较少。因此,本文以反洗钱审计中的风险点为切入点,探索和识别反洗钱审计各类风险,构建了反洗钱审计风险评价指标体系,对反洗钱审计风险评价与控制问题进行相应的探讨。本文主要运用规范研究和案例分析法,首先,介绍了研究的背景、意义、方法以及文章的主要创新点;其次,阐述了国内外反洗钱审计相关概念和规定,梳理与评述了相关研究文献;第三,分析注册会计师反洗钱审计风险控制的现状及存在问题;第四,尝试构建反洗钱审计风险评价指标体系,并结合实务案例进行分析验证模型有效性,并提出相应对策。本文研究的主要贡献在于:1.分析了注册会计师反洗钱审计风险控制存在问题。从审计风险模型的四个风险层面出发,分别阐述了注册会计师反洗钱审计业务开展过程中存在的风险控制问题,如未识别高风险业务、内控制度执行不力、会计师独立性不足等,为构建反洗钱审计风险评价指标体系提供了方向。2.基于审计风险模型构建了注册会计师反洗钱审计风险评价指标体系。以固有风险、控制风险、检查风险和反洗钱责任风险等四个层面为基础,设置二级明细指标,运用层次分析法对指标进行权重分配,并设置了评分标准。3.对A公司反洗钱审计风险进行评价与比较。分别应用现有会计师事务所风险评价体系和本文构建的反洗钱审计风险评价指标体系,对A公司反洗钱审计风险进行评价,都得出其内控制度存在缺陷,经营能力和客户权益保护不足,总体审计风险较高的结论。综合比较发现,本文构建的评价体系更加全面、科学、有效,适合注册会计师对被审计单位开展反洗钱审计风险的评估和控制。
闫蓓[10]（2018）在《会计师事务所承接业务回避事项问题研究 ——以毕马威审计辉山乳业失败为例》文中研究说明21世纪初至今,无论是国际所还是中国所,审计失败的案例屡见不鲜。审计失败的原因很复杂,其中违反注册会计师职业道德准则和审计准则这一原因占据了很大的比例。笔者选取证监会处罚公告自2014年以来被处罚的会计师事务,仔细分析其审计失败的原因,在2014-2017年间发现涉及会计师事务所承接业务不谨慎所导致的数量高达72.09%。这意味着民间审计行业的审计失败的多个案例都涉及到审计承接业务时回避事项未严格执行,为人们敲响了警钟,问题不容小觑。辉山乳业是辽宁沈阳的一家拥有完整产业链的乳制品公司,业务主要包括以下几个方面,草料种植、奶牛养殖、液态奶和奶粉的生产及销售。2013年,辉山乳业在香港上市。但是在2017年3月24日这天,辉山乳业在中午盘收盘时候,股价暴跌到了原来的15%,市值减少了322亿港元,只剩56.6亿港元。类似于2014年的獐子岛扇贝事件,2017年的辉山乳业也属于农业类企业。而农业类企业的财务舞弊高发,审计风险极高,因而辉山乳业这一农业企业具有一定的代表性。本文选取毕马威审计辉山乳业失败的案例,从案例出发,以会计师事务所承接业务角度深入剖析审计失败的原因,本质上是试图从审计的源头来将审计风险控制在可接受范围内,从而提高会计师事务的审计质量,为规范审计市场提供一定的借鉴。本文的研究思路是首先运用文献分析法梳理一些相关理论,包括注册会计师职业道德准则、理性经济人理论、审计冲突理论等,然后通过运用查阅相关资料,整合数据说明会计师事务所在业务承接阶段的现状以及与回避事项执行不力的相关性,归纳总结事务所承接业务所需回避情形,接下来使用案例分析法研究毕马威审计辉山乳业失败的案例,通过公司简介,公司的风险评估分析即财务报表层次和认定层次的重大错报风险,审计的检查风险以及特别风险这样的逻辑框架来剖析这一案例。最后根据现实情况说明承接业务回避事项执行不力的原因以及完善对策,原因主要有以下几个方面,注册会计师的职业道德规范不够完善,证监会对会计师事务所监管不力,会计师事务所的市场竞争不规范,会计师事务所的组织管理模式不科学,注册会计师对审计风险的防范意识的欠缺。提高会计师事务所执业质量的对策主要有以下方面,完善注册会计师的职业道德概念规范,证监会加强监管加大处罚力度,会计师务所完善对注册会计师职业道德的培训及社会监督,会计师事务所对内控制度额有效执行,政府增加对会计师事务所的财税补贴。
二、对注册会计师独立性的思考（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、对注册会计师独立性的思考（论文提纲范文）
（1）立信会计师事务所审计失败案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和研究意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 审计失败的定义 |
| 1.3.2 审计失败的原因 |
| 1.3.3 防范审计失败的对策 |
| 1.3.4 立信审计失败的研究 |
| 1.3.5 文献述评 |
| 1.4 研究内容和研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 2 相关定义与理论基础 |
| 2.1 审计失败的定义 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 审计冲突理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 供求关系理论 |
| 3 2001-2020 年注册会计师行业发展及审计失败情况统计分析 |
| 3.1 2001-2020 年注册会计师行业发展情况统计分析 |
| 3.1.1 会计师事务所数量变化统计分析 |
| 3.1.2 注册会计师人数变化统计分析 |
| 3.1.3 会计师事务所收入变化统计分析 |
| 3.2 2001-2020 年审计失败情况统计分析 |
| 3.2.1 会计师事务所审计失败案数量变化情况统计分析 |
| 3.2.2 会计师事务所行政处罚情况统计分析 |
| 3.2.3 会计师事务所违规行为统计分析 |
| 4 立信及其五起审计失败案的概况 |
| 4.1 立信会计师事务所简介及其发展现状 |
| 4.1.1 立信会计师事务所简介 |
| 4.1.2 立信在行业中排名变化统计分析 |
| 4.1.3 立信收入变化统计分析 |
| 4.1.4 立信员工人数变化统计分析 |
| 4.2 立信五起审计失败案的情况介绍及统计 |
| 4.2.1 立信五起审计失败案的情况介绍 |
| 4.2.2 立信违规行为和受处罚情况统计 |
| 4.2.3 审计客户违规行为和受处罚情况统计 |
| 5 立信五起审计失败案的原因剖析 |
| 5.1 签字注师缺乏行业经验 |
| 5.2 执行审计程序过程中责任意识不强 |
| 5.3 事务所的人力资源管理制度存在缺陷 |
| 5.3.1 注册会计师人数占比少 |
| 5.3.2 招聘标准不合理 |
| 5.4 审计任期过长,独立性缺失 |
| 5.5 “做大”过程中对“做强”关注不足 |
| 5.5.1 分所数量激增 |
| 5.5.2 承接业务数量过多 |
| 5.6 行业监管不到位,威慑力不足 |
| 5.6.1 行业监管时间滞后 |
| 5.6.2 行业监管范围小 |
| 5.6.3 行业监管威慑力不足 |
| 6 防范规避审计失败的对策建议 |
| 6.1 对立信避免审计失败的整改建议 |
| 6.1.1 增加注册会计师的行业经验 |
| 6.1.2 增强注册会计师的责任感 |
| 6.1.3 完善人力资源聘用制度 |
| 6.1.4 缩短审计任期,保持审计独立性 |
| 6.1.5 避免盲目扩张,保证审计质量 |
| 6.2 对监管机构防范审计失败的对策建议 |
| 6.2.1 合理规划监管时间 |
| 6.2.2 扩大监管范围 |
| 6.2.3 加大处罚力度 |
| 7 研究结论与不足 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 作者简介 |
| 致谢 |
（2）注册会计师审计失败因素及防范研究 ——以众华会计师事务所为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 注册会计师审计失败原因相关研究文献回顾 |
| 1.2.2 注册会计师审计失败防范相关研究文献综述 |
| 1.2.3 概括性评论 |
| 1.3 研究方法与思路 |
| 1.4 研究创新与不足 |
| 1.5 研究内容与研究框架 |
| 2 审计失败概念界定及相关理论 |
| 2.1 审计失败概念界定 |
| 2.2 导致审计失败相关理论 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 “理性经济人”假说理论 |
| 3 我国注册会计师审计失败现状 |
| 3.1 连续审计失败频发 |
| 3.2 被处罚的事务所相对集中 |
| 3.3 被触犯的审计准则相对集中 |
| 3.4 被集中处罚的事务所特点相似 |
| 4 众华会计师事务所审计失败案例描述 |
| 4.1 众华事务所的审计及失败描述 |
| 4.1.1 众华事务所概况 |
| 4.1.2 主办注册会计师特征描述 |
| 4.1.3 众华会计师事务所审计失败的具体表现 |
| 4.2 公司的财务舞弊特征描述 |
| 4.2.1 雅百特上市公司概况 |
| 4.2.2 雅百特财务舞弊特征描述 |
| 5 审计失败案件原因分析 |
| 5.1 注册会计师视角 |
| 5.1.1 注册会计师独立性缺失 |
| 5.1.2 注册会计师职业价值观扭曲 |
| 5.1.3 注册会计师风险导向的审计方法流于形式 |
| 5.2 会计师事务所视角原因分析 |
| 5.2.1 特殊普通合伙的事务所组织形式未贯彻落实 |
| 5.2.2 事务所规模扩张外强中干 |
| 6 审计失败防范措施建议 |
| 6.1 注册会计师层面 |
| 6.1.1 注册会计师应加强对审计证据的关注 |
| 6.1.2 注册会计师应保持必要职业谨慎准则 |
| 6.1.3 注册会计师应重视使用风险导向审计 |
| 6.2 会计师事务所层面 |
| 6.2.1 健全事务所内部质量控制体系 |
| 6.2.2 制定审计业务筛选机制,提高审计业务承接门槛 |
| 6.3 监管层面防范措施 |
| 6.3.1 加强对上市公司的监管 |
| 6.3.2 强化审计机构的监管力度 |
| 6.3.3 加强对注册会计师行业培训,提高风险意识 |
| 7 研究结论与不足 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 学位论文数据集 |
（3）客户重要性、注册会计师个人特质与审计质量 ——基于中国上市公司的实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究方法与内容框架 |
| 1.2.1 研究方法 |
| 1.2.2 研究内容及思路 |
| 1.3 可能的创新点 |
| 第二章 文献综述 |
| 2.1 客户重要性与审计质量 |
| 2.1.1 客户重要性对审计质量影响起正向作用 |
| 2.1.2 客户重要性对审计质量影响起负向作用 |
| 2.1.3 客户重要性对审计质量影响不起作用 |
| 2.2 签字会计师个人特质与审计质量 |
| 2.2.1 签字会计师特质的文献综述 |
| 2.2.2 签字会计师特质对审计质量影响的文献综述 |
| 2.3 关于审计质量的选择 |
| 2.4 文献评述 |
| 2.4.1 客户重要性与审计质量的述评 |
| 2.4.2 注册会计师特质与审计质量的述评 |
| 第三章 理论基础、理论分析与研究假设 |
| 3.1 理论基础 |
| 3.2 理论分析与假设提出 |
| 3.2.1 客户重要性与审计质量博弈关系的分析 |
| 3.2.2 签字CPA个人特质对客户重要性与审计质量关系的调节作用 |
| 第四章 研究设计 |
| 4.1 样本与数据 |
| 4.2 模型设计与变量定义 |
| 4.2.1 被解释变量 |
| 4.2.2 解释变量与调节变量 |
| 4.2.3 控制变量 |
| 4.3 模型建立 |
| 第五章 实证分析 |
| 5.1 研究结果 |
| 5.1.1 描述性统计 |
| 5.1.2 相关性分析 |
| 5.1.3 多元回归分析 |
| 5.2 进一步检验 |
| 5.2.1 区分成长性高低进行回归分析 |
| 5.2.2 区分盈余操纵方向进行分析 |
| 5.2.3 区分企业产权性质进行分析 |
| 5.3 其他检验 |
| 5.3.1 审计师性别对客户重要性与审计质量关系的影响 |
| 5.3.2 经济环境的不确定性对客户重要性与审计质量关系的影响 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.4.1 改变客户重要性的代理指标 |
| 5.4.2 使用审计意见作为审计质量的代理变量 |
| 5.5 自选择问题的缓解——滞后效应 |
| 第六章 结论与建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.1.1 主要研究结论 |
| 6.1.2 研究结论阐释 |
| 6.2 研究建议 |
| 6.2.1 对会计师事务所的建议 |
| 6.2.2 对签字会计师的建议 |
| 6.2.3 对监管部门的建议 |
| 6.2.4 对审计客户的建议 |
| 6.3 研究展望和不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）长审计任期会损害审计质量吗？ ——基于锚定效应的讨论（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.3.1 文献研究法 |
| 1.3.2 实证研究法 |
| 1.4 本文的结构安排 |
| 第二章 理论基础与文献综述 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 锚定效应理论 |
| 2.1.2 信息不对称理论 |
| 2.1.3 风险导向审计理论 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 关于审计任期与审计质量的文献综述 |
| 2.2.2 锚定效应运用于审计领域的研究概述 |
| 2.2.3 文献评述 |
| 第三章 理论分析与研究假设 |
| 3.1 基于锚定效应的审计任期与审计质量的关系分析 |
| 3.1.1 在对被审计单位的了解上的锚定 |
| 3.1.2 在审计计划、方法和程序选择上的锚定 |
| 3.2 审计投入的中介作用 |
| 3.3 被审计单位面临的不确定性的调节作用 |
| 3.4 监管环境的调节作用 |
| 3.5 会计事务所行业专长的调节作用 |
| 3.6 大型审计事务所的调节作用 |
| 第四章 研究设计 |
| 4.1 变量定义与模型设定 |
| 4.1.1 基本回归模型 |
| 4.1.2 中介效应的检验 |
| 4.1.3 调节效应的检验 |
| 4.1.4 变量定义表 |
| 4.2 样本选择及数据来源 |
| 第五章 实证检验结果及分析 |
| 5.1 描述性统计 |
| 5.2 相关性分析 |
| 5.3 基本回归及中介效应模型的检验 |
| 5.4 调节作用的检验 |
| 5.4.1 被审计单位不确定性的调节作用 |
| 5.4.2 被审计单位所处的监管环境的调节作用 |
| 5.4.3 事务所行业专长的调节作用 |
| 5.4.4 国际四大和国内十大的调节作用 |
| 5.5 稳健性检验 |
| 5.5.1 改变审计质量的衡量方式 |
| 5.5.2 改变审计任期的衡量方法 |
| 第六章 进一步研究 |
| 6.1 进一步研究的理论分析与假设的提出 |
| 6.1.1 签字注册会计师任期与审计质量的关系分析 |
| 6.1.2 注册会计师行业专长的调节作用的分析 |
| 6.2 进一步研究的实证结果 |
| 6.2.1 注册会计师任期与审计质量的实证结果 |
| 6.2.2 注册会计师行业专长的调节作用的实证结果 |
| 第七章 研究结论、启示与不足 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究启示 |
| 7.3 研究的不足点 |
| 参考文献 |
| 读硕士学位期间公开发表的论文 |
| 致谢 |
（5）基于审计委托模式的上市公司审计独立性研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、外部解决模式 |
| 二、内部解决模式 |
| 第三节 研究思路与研究方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 论文创新性与贡献 |
| 第二章 审计委托模式与审计独立性的相关理论 |
| 第一节 主要基础概念 |
| 一、审计委托模式概念 |
| 二、审计独立性的概念 |
| 第二节 审计委托模式的理论基础 |
| 一、委托代理理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、供需理论 |
| 四、冲突理论 |
| 第三节 审计委托模式与审计独立性的关联性 |
| 一、审计委托模式与审计者利益的关联性 |
| 二、审计委托模式与审计意见的关联性 |
| 第三章 我国上市公司审计委托模式的现状分析 |
| 第一节 我国上市公司审计委托模式的现状 |
| 第二节 我国上市公司审计委托模式存在的问题 |
| 一、审计委托主体与被审计方重合 |
| 二、审计费用的确定及支付方式不科学 |
| 三、审计的监督与评价体系不完善 |
| 四、审计意见的“正外部性”特征与独立审计市场化运作的矛盾 |
| 第三节 我国上市公司审计委托模式问题的原因分析 |
| 一、上市公司治理结构缺陷和委托权移位 |
| 二、审计买方市场特征与会计师事务所独立性的的缺失 |
| 三、事务所与被审计公司长期合作降低敏感性 |
| 四、上市公司审计相关法律法规不完善 |
| 第四章 改善现有上市公司审计委托模式——选聘分离 |
| 第一节 建立选聘分离委托模式的缘由分析 |
| 一、审计委托模式的博弈分析过程 |
| 二、增加第四方审计关系人的必要性 |
| 第二节 “中注协——选择委员会”共同参与的选聘分离委托模式 |
| 一、选聘分离委托模式概述 |
| 二、选聘分离审计委托模式的工作流程 |
| 三、选聘分离委托模式的优势 |
| 四、选聘分离委托模式应注意的问题 |
| 第五章 华泽钴镍案例分析与启示 |
| 第一节 华泽钴镍案例简介 |
| 一、审计委托方一一华泽钴镍 |
| 二、审计被委托方一一瑞华会计师事务所 |
| 第二节 本案例中审计委托模式的分析 |
| 第三节 注册会计师实质上的独立性缺失的表现 |
| 一、未保持应有的职业怀疑 |
| 二、未对回函的异常保持应有的关注 |
| 三、审计程序无法保证获取审计证据的充分适当性 |
| 第四节 本案中选聘分离模式可以起到的作用 |
| 第六章 结论与展望 |
| 第一节 本文结论 |
| 第二节 政策建议 |
| 一、完善相关法律法规及制度 |
| 二、完善公司治理结构 |
| 三、充分发挥政府职能,健全惩罚机制 |
| 四、健全监管制度,提高监管水平 |
| 第三节 本文不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间的研究成果 |
（6）基于投资者保护的视角看注册会计师法律责任问题 ——以振隆特产审计失败为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于注册会计师审计责任的研究 |
| 1.2.2 关于注册会计师审计质量的研究 |
| 1.2.3 关于注册会计师审计失败的研究 |
| 1.2.4 关于注册会计师法律责任的研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点和不足 |
| 1.4.1 本文创新点 |
| 1.4.2 本文不足 |
| 第2章 理论基础 |
| 2.1 委托代理理论 |
| 2.2 信息不对称理论 |
| 2.3 审计期望差 |
| 2.4 审计责任与会计责任 |
| 2.5 理性经济人假设 |
| 第3章 我国注册会计师承担法律责任的现状及研究 |
| 3.1 我国注册会计师承担的法律责任 |
| 3.1.1 行政责任 |
| 3.1.2 民事责任 |
| 3.1.3 刑事责任 |
| 3.2 我国注册会计师承担法律责任的现状 |
| 3.2.1 注册会计师承担行政责任的现状 |
| 3.2.2 注册会计师承担民事和刑事责任的现状 |
| 3.2.3 小结 |
| 3.3 我国注册会计师承担法律责任的成因 |
| 3.3.1 会计师事务所降低质量控制 |
| 3.3.2 注册会计师忽视职业道德 |
| 3.3.3 我国现有处罚力度不足 |
| 3.4 加强我国注册会计师法律责任的思路 |
| 3.4.1 英美日国家注册会计师承担的法律责任 |
| 3.4.2 我国与英美日国家注册会计师法律责任的比较 |
| 3.4.3 注册会计师不当审计行为与法律责任间的对应关系研究及矩阵图 |
| 第4章 振隆特产审计失败与注册会计师法律责任 |
| 4.1 振隆特产审计失败的情况介绍 |
| 4.2 案例中注册会计师应承担的法律责任分析 |
| 4.2.1 未关注异常情况 |
| 4.2.2 函证程序失效 |
| 4.2.3 存货监盘无效 |
| 4.2.4 小结 |
| 第5章 建议与展望 |
| 5.1 加大处罚力度的具体措施 |
| 5.1.1 不可容忍行为视同故意行为 |
| 5.1.2 扩大处罚范围提高处罚上限 |
| 5.1.3 建立投资者保护机制 |
| 5.2 加大处罚力度的后续展望 |
| 5.2.1 对会计师事务所的影响 |
| 5.2.2 对注册会计师的影响 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）中小型会计师事务所非审计服务拓展研究 ——以H会计师事务所为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究思路及框架 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 注册会计师非审计服务概念界定 |
| 2.1.1 国际上对注册会计师服务的划分 |
| 2.1.2 我国对注册会计师服务的划分 |
| 2.1.3 非审计服务的范围界定及划分 |
| 2.1.4 中小型会计师事务所的界定 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 战略管理理论 |
| 2.2.2 资源基础理论 |
| 2.2.3 竞争优势理论 |
| 第三章 H会计师事务所发展现状及存在的困境 |
| 3.1 中小型会计师事务所的现状 |
| 3.1.1 中小型会计师事务所收入情况 |
| 3.1.2 中小型会计师事务所数量情况 |
| 3.1.3 中小型会计师事务所注册会计师人员情况 |
| 3.2 H会计师事务所的现状 |
| 3.2.1 H会计师事务所的组织结构 |
| 3.2.2 H会计师事务所的人员情况 |
| 3.2.3 H会计师事务所的主要服务对象 |
| 3.2.4 H会计师事务所的收入情况 |
| 3.3 H会计师事务所发展存在的困境 |
| 3.3.1 H会计师事务所市场竞争压力大 |
| 3.3.2 H会计师事务所面临的执业风险日益增大 |
| 3.3.3 H会计师事务所业务水平不高,人才匮乏 |
| 3.4 H会计师事务所拓展非审计服务的必要性 |
| 3.4.1 会计师事务所自身生存与发展的需求 |
| 3.4.2 企业对会计师事务所非审计服务的需求 |
| 3.4.3 H会计师事务所的SWOT分析 |
| 第四章 H会计师事务所非审计服务拓展策略 |
| 4.1 H会计师事务所拓展税务服务的策略 |
| 4.1.1 加快自身建设,提高专业化水平 |
| 4.1.2 实行税务手段现代化 |
| 4.1.3 建立风险防御机制 |
| 4.2 H会计师事务所拓展咨询服务的策略 |
| 4.2.1 抓住经济转型的契机 |
| 4.2.2 助力企业价值链管理 |
| 4.2.3 发展多层次的咨询服务 |
| 4.3 H会计师事务所拓展会计服务 |
| 4.3.1 建立云会计服务平台 |
| 4.3.2 加强客户沟通 |
| 4.3.3 创新服务理念 |
| 第五章 H会计师事务所非审计服务拓展的保障措施 |
| 5.1 优势资源保障 |
| 5.1.1 培育战略优势资源 |
| 5.1.2 加强品牌资源建设 |
| 5.2 市场资源保障 |
| 5.2.1 树立服务营销理念 |
| 5.2.2 加强客户关系管理,不断巩固扩大市场资源 |
| 5.3 人才资源保障 |
| 5.3.1 建立会计师事务所人力资源管理体系 |
| 5.3.2 进行人才培养和人才引进计划 |
| 5.3.3 加强人才储备 |
| 第六章 总结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）注册会计师审计失败原因分析及防范研究 ——以立信对~*ST国药审计失败为例（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.3 国内外研究概况 |
| 1.3.1 国外研究概况 |
| 1.3.2 国内研究概况 |
| 1.3.3 文献述评 |
| 1.4 研究内容和方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新与不足 |
| 1.5.1 创新之处 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 审计失败的概念界定 |
| 2.1.2 审计失败与审计风险 |
| 2.1.3 审计失败与经营失败 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 理性经济人假说 |
| 第3章 审计失败的现状及原因分析 |
| 3.1 审计失败的现状 |
| 3.1.1 近年注册会计师审计失败案例统计 |
| 3.1.2 审计失败原因汇总分析 |
| 3.2 会计师事务所方面 |
| 3.2.1 事务所风险控制水平较低 |
| 3.2.2 事务所审计程序缺失 |
| 3.2.3 事务所质量控制不完善 |
| 3.3 执业注册会计师方面 |
| 3.3.1 注册会计师独立性缺失 |
| 3.3.2 注册会计师专业胜任能力不足 |
| 3.3.3 注册会计师缺乏职业怀疑精神 |
| 3.3.4 注册会计师职业道德缺失 |
| 3.4 其他外部环境方面 |
| 3.4.1 市场环境恶劣,恶性竞争严重 |
| 3.4.2 法律规范体制不健全,违法成本不高 |
| 3.4.3 行业监管力度不足 |
| 第4章 审计失败的防范措施 |
| 4.1 事务所方面 |
| 4.1.1 强化风险意识,完善审计风险管控机制 |
| 4.1.2 规范审计程序并严格执行 |
| 4.1.3 完善事务所审计质量控制体系 |
| 4.2 注册会计师方面 |
| 4.2.1 提高注册会计师审计独立性 |
| 4.2.2 提升注册会计师专业胜任能力 |
| 4.2.3 培养注册会计师谨慎性,时刻保持职业怀疑态度 |
| 4.2.4 提高注册会计师职业道德水平 |
| 4.3 其他外部因素方面 |
| 4.3.1 改善市场环境,规范行业竞争 |
| 4.3.2 健全法律机制,增加违法成本 |
| 4.3.3 完善审计行业监管机制 |
| 第5章 案例分析 |
| 5.1 案例主体情况简介 |
| 5.1.1 立信会计师事务所简介 |
| 5.1.2 ~*ST国药简介 |
| 5.2 案情回顾 |
| 5.3 处罚结果 |
| 5.4 立信对~*ST国药审计失败原因分析 |
| 5.4.1 立信风险控制不完善 |
| 5.4.2 立信审计程序缺陷 |
| 5.4.3 立信审计质量控制体系不完善 |
| 5.4.4 注册会计师未保持职业怀疑态度 |
| 5.4.5 注册会计师独立性和专业胜任能力的不足 |
| 5.4.6 其他外部环境因素的影响 |
| 第6章 研究结论和展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（9）注册会计师反洗钱审计风险控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究方法、内容与框架 |
| 1.4 本文的创新点 |
| 第二章 相关概念界定与文献综述 |
| 2.1 洗钱与反洗钱概述 |
| 2.2 注册会计师反洗钱审计概述 |
| 2.3 注册会计师反洗钱审计风险概述 |
| 2.4 相关理论基础 |
| 2.5 国内外研究文献综述 |
| 2.6 本章小结 |
| 第三章 注册会计师反洗钱审计风险控制现状分析 |
| 3.1 目前注册会计师反洗钱审计存在问题分析 |
| 3.2 目前注册会计师反洗钱审计存在的风险 |
| 3.3 注册会计师反洗钱审计风险控制存在问题分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 第四章 基于审计风险模型的反洗钱审计风险评价指标体系的构建 |
| 4.1 反洗钱审计风险评价指标体系构建的必要性 |
| 4.2 反洗钱审计风险评价指标体系的构建原则 |
| 4.3 基于审计风险模型的反洗钱审计风险评价指标的设置 |
| 4.4 注册会计师反洗钱审计风险评价指标权重的设置 |
| 4.5 反洗钱审计风险评价指标的评定 |
| 4.6 注册会计师反洗钱审计风险评价的等级 |
| 4.7 本章小结 |
| 第五章 注册会计师反洗钱审计风险评价指标体系的应用—以A公司为例 |
| 5.1 A公司相关背景资料 |
| 5.2 会计师事务所反洗钱审计风险评级指标的应用 |
| 5.3 注册会计师反洗钱审计风险评价指标体系的应用 |
| 5.4 A公司的反洗钱审计风险结果比较分析 |
| 5.5 注册会计师反洗钱审计风险评价指标体系的完善思路 |
| 5.6 本章小结 |
| 第六章 注册会计师反洗钱审计风险控制的对策 |
| 6.1 推动注册会计师反洗钱义务的立法工作 |
| 6.2 明确会计师事务所反洗钱义务重点 |
| 6.3 明确责任成本,完善注册会计师激励约束机制 |
| 6.4 提高注册会计师反洗钱培训和宣传 |
| 6.5 了解国际监管动向,提升反洗钱专业水平 |
| 6.6 本章小结 |
| 研究结论 |
| 1. 研究结论 |
| 2. 研究的局限性 |
| 3. 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录1 |
| 附录2 |
| 附录3 |
| 附录4 |
| 附录5 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（10）会计师事务所承接业务回避事项问题研究 ——以毕马威审计辉山乳业失败为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容与研究思路 |
| 1.2.1 研究内容与框架 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 国内外相关文献综述及述评 |
| 1.3.1 对审计回避制度的研究 |
| 1.3.2 对审计独立性的研究 |
| 1.3.3 对审计失败的研究 |
| 1.3.4 文献述评 |
| 1.4 创新之处 |
| 2 相关概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 审计的独立性 |
| 2.1.2 审计质量 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 自然正义理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 理性经济人理论 |
| 2.2.4 审计冲突理论 |
| 3 会计师事务所承接业务所需回避的情形 |
| 3.1 会计师事务所承接业务回避事项执行的现状分析 |
| 3.1.1 被审计单位的高管曾就职于该会计师事务所 |
| 3.1.2 被审计单位的高管与该会计师事务所相关人员存在亲密关系 |
| 3.1.3 会计师事务所与被审计单位存在共同的经济利益关系 |
| 3.1.4 同一会计师事务所连续多年审计同一被审计单位 |
| 3.2 会计师事务所回避事项执行不力带来的影响 |
| 3.2.1 会计师事务所业务承接回避事项与审计失败的相关性 |
| 3.2.2 审计失败的相关处罚现状 |
| 3.3 会计师事务所承接业务所需回避的情形 |
| 3.3.1 会计事务所的前期调查 |
| 3.3.2 会计师事务所对拟被审计单位调查时需注意的事项 |
| 4 毕马威审计辉山乳业失败的案例分析 |
| 4.1 公司简介及案情回顾 |
| 4.1.1 公司简介 |
| 4.1.2 案情回顾 |
| 4.2 毕马威会计事务所简介 |
| 4.2.1 基本情况 |
| 4.2.2 中国办事处 |
| 4.3 毕马威审计辉山乳业失败的原因 |
| 4.3.1 业务承接阶段回避事项执行不力 |
| 4.3.2 业务承接阶段回避事项执行不力产生的影响 |
| 5 承接业务回避事项执行不力的原因及完善对策 |
| 5.1 承接业务回避事项执行不力的原因 |
| 5.1.1 会计师事务所被处罚力度低 |
| 5.1.2 会计师事务所的市场竞争不规范 |
| 5.1.3 会计师事务所的组织管理模式不科学 |
| 5.1.4 注册会计师对审计风险的防范意识的欠缺 |
| 5.2 提高会计师事务所执业质量的对策 |
| 5.2.1 证监会加强监管加大处罚力度 |
| 5.2.2 完善对注册会计师职业道德的培训及社会监督 |
| 5.2.3 会计师事务所内控制度的有效执行 |
| 5.2.4 政府增加对会计师事务所的财税补贴 |
| 6 研究结论与不足之处 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足之处 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、对注册会计师独立性的思考（论文参考文献）
- [1]立信会计师事务所审计失败案例研究[D]. 李爽馨. 河北经贸大学, 2021(02)
- [2]注册会计师审计失败因素及防范研究 ——以众华会计师事务所为例[D]. 李耿瑶. 北京交通大学, 2020(04)
- [3]客户重要性、注册会计师个人特质与审计质量 ——基于中国上市公司的实证研究[D]. 成竹. 南京财经大学, 2020(08)
- [4]长审计任期会损害审计质量吗？ ——基于锚定效应的讨论[D]. 张苏斌. 苏州大学, 2020(03)
- [5]基于审计委托模式的上市公司审计独立性研究[D]. 孙振皓. 云南财经大学, 2020(07)
- [6]基于投资者保护的视角看注册会计师法律责任问题 ——以振隆特产审计失败为例[D]. 刘迎. 首都经济贸易大学, 2019(07)
- [7]中小型会计师事务所非审计服务拓展研究 ——以H会计师事务所为例[D]. 薛钰. 内蒙古财经大学, 2019(03)
- [8]注册会计师审计失败原因分析及防范研究 ——以立信对~*ST国药审计失败为例[D]. 路平. 天津财经大学, 2019(07)
- [9]注册会计师反洗钱审计风险控制研究[D]. 卢婧娴. 福州大学, 2018(03)
- [10]会计师事务所承接业务回避事项问题研究 ——以毕马威审计辉山乳业失败为例[D]. 闫蓓. 安徽财经大学, 2018(07)
标签：注册会计师论文; 国际四大会计师事务所论文; 审计风险模型论文; 审计质量论文; 审计计划论文;