国家审计质量与效果的研究

论文摘要

本文以国家审计对社会审计质量进行检查并延伸上市公司为线索,通过对国家审计监管质量和国家审计监管效果的分析,力图能够有效地为资本市场的投资者正确判断上市公司财务质量传递高质量的监管信息。首先对国内外相关研究文献进行梳理,然后分析国家审计监管质量,并通过分析证监会处理处罚、社会审计质量和上市公司信息披露的变化,进一步研究国家审计监管的效果,从而对国家审计监管的体制和机制进行探讨。本文收集了2002-2005年审计署检查的60家左右具有证券业务从业资格的会计师事务所和延伸审计的121家上市公司作为审计样本,并按照同年度、同行业、同规模的标准选取了相应的对照样本,采用描述性统计、回归分析和累计异常回报模型,做了以下研究:（1）将上市公司的审计样本与对照样本相比较,研究了国家审计抽样的效率;（2）将审计移交样本与未移交样本相比较,研究了国家审计监管的效率;（3）将证监会处罚样本与未处罚样本相比较,研究了证监会监管的偏好;（4）将被处罚的事务所处罚前后年度市场占有率、审计收费和审计独立性变化情况进行比较,研究了政府对事务所的监管效果;（5）将被处罚的上市公司处罚前后年度信息披露质量变化情况进行比较,研究了政府延伸上市公司的监管效果;（6）将处罚日前后短期和长期的平均异常回报和累计异常回报进行比较,研究了处罚事件的市场反应。本文通过对国家审计监管质量和国家审计监管效果的研究,证明了国家审计具有较高的审计抽样质量和审计结果质量,国家审计监管取得了较好的效果,但受体制、机制等因素的制约,审计监督作用的发挥受到了一定程度的影响。因此本文提出了改革监管体制、完善监管机制等的政策建议。

论文目录

• 内容提要
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景与研究意义
• 1.2 研究设计与方法
• 1.3 本文的特色与创新
• 1.3.1 数据方面
• 1.3.2 研究方法方面
• 1.3.3 研究视角方面
• 1.3.4 政策建议方面
• 1.4 研究思路与研究内容
• 第2章 文献综述
• 2.1 相关的基础理论
• 2.1.1 受托责任理论
• 2.1.2 委托代理理论
• 2.1.3 信息经济学理论
• 2.1.4 管制经济理论
• 2.1.5 经济人假说
• 2.1.6 信号传递理论
• 2.1.7 有效市场假设理论
• 2.2 国家审计研究的相关文献综述
• 2.2.1 国家审计基础理论的文献综述
• 2.2.2 审计质量的文献综述
• 2.2.3 绩效审计的文献综述
• 2.2.4 审计处理处罚与审计公告制度
• 2.3 社会审计研究的相关文献综述
• 2.3.1 社会审计质量的概念及相关文献
• 2.3.2 社会审计研究其它方面的国内外文献
• 2.4 上市公司信息披露研究的相关文献综述
• 2.4.1 信息披露质量、信息不对称与盈余管理
• 2.4.2 信息披露质量与公司治理结构
• 2.4.3 信息披露质量与公司绩效
• 2.4.4 信息披露质量与资本成本
• 2.4.5 上市公司信息披露其他方面的文献
• 2.5 本章小结
• 第3章 国家审计质量的研究
• 3.1 引言
• 3.2 国家审计的相关理论分析
• 3.2.1 国家审计的发展现状
• 3.2.2 理论分析和研究假设
• 3.3 实证研究设计
• 3.3.1 实证方法
• 3.3.2 变量设计
• 3.3.3 研究样本的选取
• 3.4 实证研究的主要结果
• 3.4.1 样本数据的初步统计分析
• 3.4.2 审计样本与对照样本的实证结果分析
• 3.4.3 审计移交样本与未移交样本的实证结果分析
• 3.5 本章小结
• 第4章 国家审计对证监会处理处罚影响的研究
• 4.1 引言
• 4.2 证券监管概述及理论分析
• 4.2.1 中国证券监管体制
• 4.2.2 理论分析和研究假设
• 4.3 实证研究设计
• 4.3.1 实证方法
• 4.3.2 变量设计
• 4.3.3 研究样本的选取
• 4.4 实证研究的主要结果
• 4.4.1 样本数据的初步统计分析
• 4.4.2 证监会处罚样本与未处罚样本的实证结果分析
• 4.5 本章小结
• 第5章 国家审计对会计师事务所审计质量影响的研究
• 5.1 引言
• 5.2 社会审计的相关理论分析
• 5.2.1 社会审计的起源与演进
• 5.2.2 理论分析和研究假设
• 5.3 实证研究设计
• 5.3.1 实证方法
• 5.3.2 变量设计
• 5.3.3 研究样本的选取
• 5.4 实证研究的主要结果
• 5.4.1 样本数据的初步统计分析
• 5.5 本章结论
• 第6章 国家审计对上市公司信息披露质量及市场反应影响的研究
• 6.1 引言
• 6.2 理论分析和研究假设
• 6.2.1 理论分析
• 6.2.2 研究假设
• 6.3 实证研究设计
• 6.3.1 实证方法
• 6.3.2 变量设计
• 6.3.3 研究设计
• 6.3.4 研究样本的选取
• 6.4 实证研究的主要结果
• 6.4.1 多元回归分析
• 6.4.2 处罚事件的市场反应
• 6.5 本章小结
• 第7章 结 论
• 7.1 本文研究结论
• 7.1.1 本文研究的主要结论
• 7.1.2 本文的政策建议
• 7.2 本文研究的局限性与未来研究的展望
• 参考文献
• 攻读博士期间发表的论文和其他研究成果
• 致谢
• 论文摘要
• Abstract