论文题目: 最优税收理论框架下的财产转移税研究
论文类型: 博士论文
论文专业: 政治经济学
作者: 杨海燕
导师: 石磊
关键词: 财产转移税,最优税收,转移动机,公平,效率
文献来源: 复旦大学
发表年度: 2005
论文摘要: 本文运用最优税收理论作为全文研究的理论框架和分析的起点,对于在中国虽然尚未开征、但在税制结构和社会经济中相当重要的财产转移税,作出理论研究上的拓展和深化,并且对于中国未来的开征提供有益的政策建议。 最优税收理论在西方税收和税制研究理论体系钟占据正统地位,是西方财政学的重要组成部分。从这一理论的演进过程和主要内容来看,通常包括最优商品税理论和最优所得税理论,对于财产课税的部分很少涉及。最优税收理论大量采用数学方法来研究税收优化问题,将规范与实证并重,为税制体系提供了一个全面衡量和判定税制优劣的理论框架。 本文的一个重要创新即在于运用最优税收理论的分析思路,将对财产转移税的研究也整合进入这一框架和逻辑体系。在此基础上,比较全面地构建了一个分析最优财产转移税的理论模型和框架,并通过对模型的合理简化,得出了最优财产转移税的一般原则和结论,并分析了蕴涵在其中的经济学含义。 本文还尝试运用新政治经济学的分析方法,对于涉及规范分析的政府税收政策的决策过程和效应问题,不仅仅考虑到经济效果,更注重其社会、政治影响。因为相对于商品税和所得税而言,在效率与公平的税收基本原则方面,财产转移税收显然更加侧重于实现社会公正的目的。 理论从实践中提炼,其价值在于揭示经济运行的规律和更好地完善改进现实。在中国目前的政治经济情况下,开征财产转移税已提到了议事日程上来。财产转移税有利于调节社会财富分配,缓解贫富悬殊矛盾,达到鼓励公益性捐赠、限制不劳而获行为、促进社会进步的目的。因此无论从政治上,还是经济上,开征财产转移税在当前的中国也具有特别的意义。在理论分析的基础之上,本文还将较为全面和完整地介绍世界上其他国家征收财产转移税的现实情况和存在的问题,借鉴这些经验教训,对于中国未来财产转移税的开征提出政策建议。
论文目录:
内容摘要
Abstract
第一章 导论
1.1 选题的由来与背景
1.2 本文的现实意义
1.3 本文的研究思路
1.4 本文的理论创新
1.5 本文的结构与主要内容
第二章 最优税收与财产转移税：相关文献的综述
2.1 最优税收理论综述
2.2 财产转移税理论综述
2.2.1 转移动机与代际转移模型
2.2.2 转移税收与公平
2.2.3 转移税收与效率
2.2.4 其他问题
2.3 最优财产转移税理论的初步发展
2.4 国内相关研究综述
第三章 财产转移税的一般理论
3.1 概念界定与课税理论依据
3.1.1 财产转移税的概念
3.1.2 财产转移税课税的理论依据
3.1.3 财产转移税的税制原则
3.2 财产转移税的历史沿革
3.2.1 财产转移税的历史起源与演
3.2.2 英国财产转移税的历史发展
3.2.3 美国财产转移税的历史发展
3.3 财产转移税的税制模式和课征制度
3.3.1 财产转移税的税制模式
3.3.2 财产转移税的课征制度
3.4 遗产税和赠与税配合方式的比较
3.4.1 课征制度的配合方式
3.4.2 税率的配合方式
第四章 最优财产转移税的理论模型
4.1 最优所得税框架下的财产转移税
4.1.1 赠与者的效用最大化问题
4.1.2 社会福利最大化问题
4.1.3 考虑普通消费的情形
4.1.4 考虑赠与的情形
4.2 最优财产转移税的理论模型
4.2.1 模型与假设
4.2.2 财产转移税
4.2.3 最优财产转移税的原则：一个具体的案例
4.2.4 最优财产转移税经济学含义
4.3 对模型的进一步探讨(1)：转移动机对效用函数的改变
4.3.1 自我中心主义的转移动机
4.3.2 与交换相关的转移动机
4.3.3 意外的遗赠
4.4 对模型的进一步探讨(2)：个人非最大化行为的可能
第五章 最优财产转移税的经济效应
5.1 对个人的激励效应
5.1.1 对个人储蓄行为的影响
5.1.2 对个人劳动供给的影响
5.2 对财产转移方式与时间选择的效应
5.2.1 物质财富的转移还是人力资本的投资
5.2.2 生前赠与还是死后遗赠
5.3 社会资源配置与财政效应
5.3.1 对资产构成的影响
5.3.2 对政府财政收入的影响
5.4 对社会慈善捐赠的影响
第六章 最优财产转移税的政治效应
6.1 再分配效应
6.1.1 财富与权力的集中
6.1.2 收入再分配
6.1.3 对再分配和贫富差距的影响
6.2 对杜会公平与公正的影响
第七章 财产转移税的实证研究
7.1 西方国家征收财产转移税的现状
7.1.1 美国
7.1.2 德国
7.1.3 英国
7.2 亚洲国家和地区征收财产转移税的现状
7.2.1 日本
7.2.2 韩国
7.2.3 香港和台湾地区
7.3 财产转移税的变动趋势分析：以美国为例
7.3.1 美国有关遗产税的立法变动
7.3.2 美国遗产税改革的内在原因分析
7.3.3 美国遗产税改革带来的影响
第八章 中国开征财产转移税的展望
8.1 中国开征财产转移税的必要性与现实意义
8.2 中国开征财产转移税的条件与时机选择
8.3 中国开征财产转移税的难点与相关制度建设
8.4 中国开征财产转移税的政策建议
参考文献
后记
论文独创性声明
发布时间: 2005-09-19