中国上市银行信息披露外部监管研究

论文摘要

随着中国金融体制改革的不断深入,一些经营业绩优良的商业银行纷纷选择上市,这为中国的上市银行参与国际资本市场竞争奠定了良好的基础。上市商业银行作为金融体系的重要组成部分,其业务性质决定其具有高敏感度、高风险和具有极强的外部性的特点。现阶段,中国上市银行信息披露还存在许多问题,如信息披露不真实、不充分,形式不规范、缺乏可比性等等。如果不对上市银行信息披露加强外部监管,任凭虚假、不充分的信息充斥证券市场,势必会严重损害信息使用者的根本利益,使得信息使用者失去对证券市场的信心,进而最终降低整个证券市场资源配置的有效性,影响证券市场的正常运转。因此,在当前后危机时代的大环境下,如何完善上市银行信息披露制度及其外部监管机制是摆在我们面前的一项重要和紧迫的课题。本文主要采取规范研究的方法,并遵循理论与实践相结合的原则。首先,对上市银行信息披露外部监管的基本概念进行了界定,论证了构建一个符合中国国情特点的健全、有效的上市银行信息披露外部监管体系的必要性和紧迫性。其次,对中国上市银行信息披露外部监管存在的问题进行了研究,并分析了其产生的原因;再次,对巴塞尔协议和英美等国的经验进行深入研究;最后,本文针对中国上市商业银行信息披露外部监管中存在的问题,主要提出了以下治理对策:第一,完善中国上市商业银行信息披露司法监管所需的法律法规体系,特别是民事救济制度的完善;第二,转换政府行政监管理念,健全行政监管之间的协调机制,构建行政监管的再监督体系;第三,发挥会计师事务所等市场中介机构监督的重要作用,完善由证券业协会、银行业协会等组成的自律监管体系以及媒体舆论的监督作用。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 绪论
• 0.1 研究的背景和意义
• 0.2 文献综述
• 0.2.1 国内已有研究综述
• 0.2.1.1 关于中国上市银行信息披露外部监管现状的研究
• 0.2.1.2 关于信息披露对银行效用的研究
• 0.2.1.3 关于行政监管制度的研究
• 0.2.1.4 关于巴塞尔协议在中国应用的研究
• 0.2.2 国外已有研究综述
• 0.3 研究思路和方法
• 1 上市银行信息披露的外部监管：基本概念与理论基础
• 1.1 上市银行信息披露的外部监管的概念界定
• 1.2 上市银行信息披露外部监管理论基础
• 1.2.1 有效资本市场理论
• 1.2.2 信息不对称理论
• 1.2.3 市场失灵理论
• 1.2.4 法律的不完备性理论
• 1.2.5 公共利益理论
• 1.3 巴塞尔委员会关于上市银行信息披露的规定
• 1.3.1 关于信息披露制度的规范
• 1.3.2 关于信息披露质量的规范
• 1.3.3 关于信息披露内容与格式的规范
• 1.3.4 《巴塞尔协议Ⅱ》有关信息披露的规定
• 1.4 上市银行信息披露外部监管的内容
• 2 中国上市银行信息披露外部监管存在的问题及成因分析
• 2.1 中国上市银行信息披露外部监管的演进及现状
• 2.2 信息披露外部监管中司法监管存在的问题
• 2.2.1 同监管相关的法律法规不完善
• 2.2.2 司法与行政部门的交流途径不完善
• 2.2.3 缺少合格的专业人才进行案件审理
• 2.3 信息披露外部监管中行政监管存在的问题
• 2.3.1 协调机制不健全的行政分业监管多头体制无法适应现实要求
• 2.3.2 行政监管效能不高
• 2.4 信息披露外部监管中市场监管存在的问题
• 2.4.1 社会独立审计的监督力缺失
• 2.4.2 自律性监管不到位
• 2.4.3 媒体监督还未成熟
• 2.4.4 社会公众监督机制不完善
• 3 英美上市银行信息披露外部监管:经验和启示
• 3.1 美国信息披露外部监管的经验
• 3.1.1 监管主体侧重于市场监管
• 3.1.2 在制度上确保信息披露内容的全面性和覆盖性
• 3.1.3 及时制定监管法案以应对新形势
• 3.2 英国信息披露外部监管的经验
• 3.2.1 监管主体偏向于自律监管
• 3.2.2 信息披露的法律不断规范化完整化
• 3.2.3 在保证自律监管的前提下发展公共监管
• 3.3 英美上市银行信息披露外部监管经验对中国的启示
• 3.3.1 重塑信息披露的监管理念
• 3.3.2 培育上市银行信息的供求主体
• 3.3.3 完善信息披露的法律法规体系
• 3.3.4 使行政监管和市场监管相互配合发挥监管合力
• 3.3.5 发挥注册会计师对信息披露的独立监督职能
• 4 提升中国上市银行信息披露外部监管水平：对策建议
• 4.1 中国上市银行信息披露外部监管制度的原则
• 4.2 完善上市银行信息披露的司法监管体系
• 4.2.1 健全司法监管所需的法律法规体系
• 4.2.1.1 出台《银行业金融机构信息披露法》
• 4.2.1.2 加强民事权利保护，引进民事赔偿制度
• 4.2.1.3 建立非诉讼纠纷解决机制
• 4.2.2 构建司法行政双方的协调途径
• 4.2.3 为司法监管引进银行金融人才，提供专业辅助力量
• 4.3 改进上市银行信息披露的行政监管机制
• 4.3.1 以银监会为核心打造行政监管秩序
• 4.3.2 强化协调合作机制
• 4.3.3 提高行政监管的效率
• 4.4 健全上市银行信息披露的市场监管制度
• 4.4.1 将存款保险由隐性变显性
• 4.4.2 充分发挥注册会计师的审计职能
• 4.4.3 重塑行业自律组织监督作用
• 4.4.3.1 加强证交所实时监管能力
• 4.4.3.2 落实银行业和证券业协会的监督功效
• 4.4.4 加大媒体舆论等社会公众监督力度
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间发表论文以及参加科研情况