新疆油田内部控制框架构建研究

论文摘要

研究内部控制,对于改善我国企业内部控制现状,保证会计信息的质量,完善公司治理和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。内部控制的健全及实施与否,是企业经营成败的关键。一个企业恰当地运用内部控制,充分而有效地控制各种经营活动,可以规避经营风险,提高企业经济效益,有利于企业有效发展。中国石油于2000年4月6日在美国纽约证券交易所上市,就有义务接受上市地的证券监管制度约束,必须遵守《萨班斯——奥克斯利法案》有关上市公司建立内部财务控制制度的规定。为了增强石油企业在国际市场的竞争能力,努力创建世界一流的石油企业,更要求石油企业必须推行内部控制制度建设。由于石油行业有自己的生产经营特点,则内部控制的方式、内容也就和其他企业不一样,企业应根据自身的实际情况,从内部环境、风险评估、控制活动、内部监督、信息及交流等方面研究构建适合本企业的内部控制模式,并在实践中逐步完善和规范内部控制,这样才能保证企业内部控制更具有科学性、合理性和有效性,充分发挥协调、制约、促进、监督和激励等方面的作用。本文在经过一年多的文献阅读、资料收集以及对新疆油田和吉林油田进行了实地调研的基础上,完成了新疆油田内部控制框架构建的研究工作。在研究国内外有关文献的理论基础上,梳理了内部控制理论发展过程,从内部牵制理论、内部控制制度理论、内部控制结构理论、内部控制整体框架理论到风险管理理论。分析了新疆油田分公司实施内部控制的意义及现状,借助于这些理论指导新疆油田开展内部控制设计工作。根据COSO框架,结合石油企业的经营业务活动特点,提出企业内部控制框架构建的依据、设计原则及设计应注意的问题,并从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五方面对新疆油田内部控制进行了总体框架设计。结合新疆油田分公司已执行的内部控制进行总体评价,对已取得的成效加以肯定,同时还应看到存在的问题,针对性地进行整改,不断完善公司的内部控制制度。本文将内部控制理论应用于新疆油田分公司公司的经营活动,深化了理论认识,同时,为实际工作提供了行动方案,具有较强的现实意义。可以预期,通过本文的研究为改变我国石油企业内部控制现状以及管理思路和方法,促进石油企业由“粗放型”管理向“精细型”管理转化,提高石油企业的经济效益提供有益的参考依据。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 问题的提出及研究意义
• 1.1.1 问题的提出
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外内部控制理论的研究现状
• 1.3 本文研究的主要方法和内容
• 2 内部控制理论的发展
• 2.1 内部牵制理论
• 2.2 内部控制制度理论
• 2.2.1 内部会计控制
• 2.2.2 内部管理控制
• 2.3 内部控制结构理论
• 2.4 内部控制整体框架理论
• 2.4.1 控制环境
• 2.4.2 风险评估
• 2.4.3 控制活动
• 2.4.4 信息与沟通
• 2.4.5 监督反馈
• 2.5 风险管理理论
• 3 新疆油田分公司内部控制现状
• 3.1 新疆油田简介
• 3.2 公司内部控制现状及存在的问题
• 3.2.1 控制环境现状及存在问题
• 3.2.2 风险评估现状及存在问题
• 3.2.3 控制活动现状及存在问题
• 3.2.4 信息与沟通现状及存在问题
• 3.2.5 监督现状及存在问题
• 4 新疆油田内部控制框架构建
• 4.1 新疆油田内部控制框架构建的思路
• 4.1.1 框架构建的依据
• 4.1.2 框架构建原则和应注意事项
• 4.2 新疆油田内部控制框架设计内容
• 4.2.1 控制环境设计
• 4.2.2 风险评估设计
• 4.2.3 控制活动设计
• 4.2.4 信息与沟通
• 4.2.5 监督
• 5 新疆油田内部控制实施效果评价
• 5.1 内部控制问题分析及整改意见
• 5.1.1 公司层面控制存在的问题
• 5.1.2 业务层面控制存在的问题
• 5.1.3 电子表格管理和使用存在的问题
• 5.2 内部控制工作成效
• 5.2.1 内部控制的持续运行强化了执行力
• 5.2.2 内部控制的持续改进优化了管理流程
• 5.2.3 内部控制的持续宣贯提高了员工的风险意识
• 5.2.4 内部控制的持续提高明确了认识
• 5.3 内部控制下一步工作要求
• 6 结论
• 致谢
• 参考文献
• 附录