基于环境因素的我国中小企业税收筹划分析

论文摘要

随着中国经济的持续稳定发展,中国中小企业对于经济的推动作用也日益显现,大力发展中小企业也称为社会各界共识。而中小企业受企业规模、内部管理、国家政策等多方面限制,在与大型企业竞争的过程中容易处于不利地位。中小企业要在激烈的竞争中处于不败之地,必须合理利用外部资源,加强自身经营管理,努力改善经营方式和管理模式,以期获得更高经济效益和社会效益。成功的税收筹划不仅能够帮助中小企业减少现金支出,更重要的是可以帮助企业深刻理会宏观经济走向和国家政策方针,帮助企业及时把握行业最新动向;同时还可以帮助企业加强内部财务制度的建设和会计核算工作的规范,以此为企业长远发展创造一个稳定良好的财务管理体系。本文正是基于中小企业的固有特点,同时结合中小企业所处的宏观环境,如经济环境、法律环境、国家政策环境等;以及中小企业内外部环境,如税收征管环境、事务所环境等进行纳税筹划环境分析,试图为中小企业进行寻找最佳的税收筹划环境。此外,根据企业生命周期理论来看,企业在初创、成长、成熟、衰退等各个生命周期阶段也有自己不同的特点,本文正是通过生命周期理论来研究中小企业不同发展阶段税收筹划策略,以此希望为中小企业税收筹划提供指导建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景、研究目的及意义
• 1.2 国内外关于中小企业税收筹划的研究现状
• 1.2.1 国外关于中小企业税收筹划的研究现状
• 1.2.2 国内关于中小企业税收筹划的研究现状
• 1.3 研究思路
• 第二章 中小企业相关概念及特点
• 2.1 中小企业相关概念及其界定
• 2.2 我国中小企业的特点
• 2.2.1 大部分中小企业为劳动密集型企业
• 2.2.2 中小企业经营运作比较灵活
• 2.2.3 中小企业采用传统的管理理念和管理模式
• 2.2.4 中小企业财务信息可信度低
• 第三章 税收筹划的概念界定及其对中小企业的重要意义
• 3.1 税收筹划概念界定及其特征
• 3.1.1 关于税收筹划的界定
• 3.1.2 税收筹划的特点
• 3.2 税收筹划对于中小企业的意义
• 3.2.1 税收筹划可以降低中小企业纳税成本
• 3.2.2 税收筹划有助于中小企业加强财务管理
• 3.2.3 税收筹划有助于中小企业改善经营方式
• 3.2.4 税收筹划有助于中小企业纳税意识和增加后续税源
• 3.3 税收筹划的前提条件
• 3.3.1 市场经济体制
• 3.3.2 相关税法和税收征管流程的完善
• 3.3.3 规范的会计核算工作和财务管理工作
• 第四章 影响我国中小企业税收筹划的环境因素分析
• 4.1 影响中小企业税收筹划的主要环境
• 4.2 影响我国中小企业税收筹划的宏观因素分析
• 4.2.1 拉弗曲线简介
• 4.2.2 影响我国中小企业税收筹划的经济因素分析
• 4.2.3 影响我国中小企业税收筹划的法制环境分析
• 4.2.4 影响我国中小企业税收筹划的社会舆论及政府监管环境分析
• 4.3 影响我国中小企业税收筹划的中观环境因素分析
• 4.4 影响我国中小企业税收筹划的微观环境因素分析
• 4.4.1 中介机构发展状况对企业税收筹划的影响
• 4.4.2 企业自身管理及发展状况对税收筹划的影响
• 第五章 中小企业发展过程中税收筹划的具体应用
• 5.1 企业生命周期理论简介
• 5.2 中小企业初创期税收筹划分析
• 5.2.1 中小企业初创期主要特点分析
• 5.2.2 中小企业初创期税收筹划分析
• 5.3 中小企业成长期税收筹划分析
• 5.3.1 中小企业成长期特点分析
• 5.3.2 选择纳税人类型的税收筹划
• 5.3.3 融资策略的税收筹划
• 5.3.4 投资策略的税收筹划
• 5.3.5 采购过程中的税收筹划
• 5.3.6 销售过程中的税收筹划
• 5.4 中小企业成熟期税收筹划分析
• 5.4.1 中小企业成熟期特点分析
• 5.4.2 融资策略的税收筹划
• 5.4.3 存货计价的税收筹划
• 5.4.4 计提坏账准备的税收筹划
• 5.5 中小企业衰退期税收筹划分析
• 5.5.1 中小企业衰退期特点分析
• 5.5.2 弥补亏损的税收筹划
• 5.5.3 合并、分立的税收筹划
• 第六章 结论及对未来展望
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间参与的科研项目与发表的科研论文
• 致谢