促进中国中小企业发展的税收政策研究

论文摘要

中国自从开始实行改革开放政策特别是党的十六大以来,中小企业经济飞速发展,可以说,中小企业在促进经济增长、接纳人员就业、实行技术革新、增加财政收入等方面起着至关重要的作用,但现实中,与其社会重要角色不匹配的是中小企业在经济社会却是一个不折不扣的“弱势群体”,体现在资金、资源、人才等生产要素的缺乏,面临大企业实施垄断行为和中小企业之间不正当竞争行为的双重市场压力,市场权益缺少保障,加上有一些地方政府对大型企业的偏好,使得中小企业的权益经常受到挤压,因此目前世界大多数国家都把大力扶持中小企业发展作为政府的一项重要政策。而在众多的政策措施中,税收政策发挥了非常重要的作用。本文从扶持中小企业发展的税收政策入手,并未局限于单纯的税收优惠政策,而是分析了中小企业具备的不足和劣势,税收政策实施带来的不同效果,借鉴外国有益的经验,提出税收政策的构想。笔者认为政府应以灵活丰富的税收政策手段以及完整系统的政策内容,建立健全中国中小企业税收政策体系,对中小企业的发展提供全方位的税收政策支持。本文首先阐述了中国中小企业在经济社会中不可忽视的作用,目前中小企业自身存在的问题；接着论述了税收政策对中小企业的调节功能;然后就税收优惠体系、增值税、所得税等方面对现行税收政策在促进中小企业发展方面存在的缺陷和不足,进行了详尽的分析；接下来通过列举几个代表性的发达国家的做法,总结并借鉴它们运用税收政策发展中小企业的有益经验。最后本文从税收管理思想、税收政策体系、税收征管制度、纳税服务完善等方面提出完善中国税收政策的构想。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 引言
• 1.1 研究背景和意义
• 1.1.1 研究的背景
• 1.1.2 研究的意义
• 1.2 论文的框架与内容
• 1.3 国内外研究的现状
• 1.4 研究的主要方法
• 第2章 中国中小企业发展的现状分析
• 2.1 中国中小企业的界定
• 2.2 中国中小企业现状分析
• 2.3 中小企业在中国经济发展中的重要作用
• 2.4 税收政策影响中小企业发展的具体表现
• 第3章 中国实施的中小企业税收相关政策及缺陷分析
• 3.1 中国目前实施的中小企业税收相关政策
• 3.1.1 增值税相关优惠政策分析
• 3.1.2 企业所得税相关优惠政策分析
• 3.1.3 营业税相关优惠政策分析
• 3.2 中国目前实施的税收相关政策缺陷分析
• 3.2.1 增值税税制的设计存在一定的缺陷
• 3.2.2 企业所得税税制设计存在缺陷
• 3.2.3 税收优惠政策体系不健全
• 3.2.4 纳税服务不能适应中小企业发展需求
• 第4章 九江市中小企业税收政策执行情况个案分析
• 4.1 九江市中小企业的总体情况
• 4.1.1 九江市中小企业经济发展情况
• 4.1.2 九江市中小企业对社会贡献越来越大
• 4.1.3 九江市中小企业吸引外资能力逐步增强
• 4.1.4 九江市中小企业加大了固定资产投资规模
• 4.1.5 九江市中小企业家信心指数与企业景气指数保持较高水平
• 4.2 九江市发展中小企业的具体做法
• 4.3 九江市利用税收政策发展中小企业经济具体做法
• 4.4 九江市中小企业税收政策实施效果
• 第5章 国外促进中小企业发展的税收政策经验与借鉴
• 5.1 国外发达国家促进中小企业发展的税收政策
• 5.2 国外发达国家促进中小企业发展的税收政策共同点
• 5.3 国外发展中小企业采用税收支持政策对中国的启示
• 第6章 中国促进中小企业发展的税收政策建议
• 6.1 完善促进中小企业发展税制体系
• 6.2 完善中小企业税收优惠政策
• 6.3 建立健全促进中小企业发展的税收征管制度
• 6.4 建立新型的中小企业纳税服务体系
• 第7章 结论与展望
• 7.1 结论
• 7.2 进一步工作的方向
• 致谢
• 参考文献