论文摘要
商业银行运营的风险具有独特性,因此确保商业银行稳健经营至关重要。随着金融创新和经济全球化的不断推进,商业银行也在经历着历史性的变革,商业银行内部控制问题日渐严峻。在全球各国银行监管机构都将“内控优先”摆在突出地位的今天,商业银行的内部控制已不仅仅是银行“自治”的范畴,而上升为一种法制化的安排。我国立法对商业银行内部控制也做出了符合巴塞尔委员会相关要求的规定,但与国外花旗银行、汇丰银行等先进范例对比,我国商业银行的内部控制法律制度建设有着不小的差距。我国商业银行内部控制法律制度在实施过程中仍存在着诸多缺陷和问题,这就使得我国商业银行在实施经营目标,防范风险方面显得力不从心。因此,完善我国商业银行内部控制法律制度有着重大的现实意义。本文也正是在这种背景下,立足于实践,对我国商业银行内部控制法律制度相关问题进行深入分析,并提出自己的设想及建议。本文主要分为四个部分进行讨论和研究：引言：由国内外大银行危机案例引出对商业银行内部控制法律问题的思考,同时提出本文的研究目的和意义。第一章：主要是对商业银行内部控制理论的一般性考察。该部分介绍内部控制的概念及其演变过程；重点论述“巴塞尔体系”关于商业银行内部控制的相关规定及发展情况。第二章：介绍我国商业银行内部控制制度的立法状况,并通过结合案例对我国商业银行内部控制法律制度实施过程中存在的问题进行深入分析,从侧面反映出目前我国商业银行内部控制法律制度建设的必要性和紧迫性。第三章：考虑到国外在商业银行内部控制制度立法和实践的领先,通过对英美两国商业银行内部控制法律制度实践的考察,总结其经验及历史教训,为完善我国内部控制法律制度建设提供借鉴。第四章：通过对我国商业银行内部控制法律制度实施中存在问题的原因分析,进一步对商业银行内部控制责任的法律规制、不同性质法律规范的运用以及内部监督等法律制度问题进行思考分析,并借鉴英美两国商业银行内部控制法律制度建设的实践经验,提出具体的设想和建议。最后是本文的结语。