中国移动分公司财务风险管理研究

论文摘要

自从2007年美国次贷危机爆发以后,全球金融风暴给世界经济的发展带来了很大的打击,甚至威胁到了很多企业的生存。受到金融危机的影响,世界各国经济的发展都开始出现了缓慢的现象,一些国家甚至出现了负增长。我国作为发展中国家,在金融危机的影响下,同样压力大增。中国移动一直是走在我国集团企业前列的一家大型公司,在这种形势下所面临的经济环境压力是十分严峻的。尤其是在新的经济环境下,如何制定有效合理的财务风险管理、监督系统,已经成为一个迫切需要解决的问题。中国移动分公司的财务风险主要包括现金风险、授权风险、领导风险、资金风险等等多个方面,要避免企业的财务风险,就需要建立完善的风险识别系统和处理机制。通过合理的财务风险管理理论的分析,可以有效的构建合理的财务管理和监督系统。建立企业财务风险管理系统,是为了更好的去保证企业能够持续的发展和稳健的生存,在市场竞争激烈的今天,只有完善的财务风险管理,才能够使得企业更好的确立竞争优势。中国移动作为我国的领头企业更是如此,需要大力的加强企业财务风险系统的完善性,只有这样才能够使得中国移动向着健康、科学、合理的方向发展。中国移动作为我国企业领头大军中的一员,已经开始实施和推广应用财务集中管理,以提升财务风险管理及提高财务管理的效率。这种形式有利于各大企业对企业集团的管理,尤其是此种管理财务的形式可以紧跟时代的步伐和世界科技的浪潮,减少内控的风险性。在这个激烈竞争的年代财务集中管理是一个重要的必然的发展趋势。在我国实行财务集中管理的企业还有很多,比如中国工商银行在2005年,成功的在城市分行和二级分行中实行了财务集中管理。中国移动注重执行国内内部审计规范要求,同时,在2005年,中国移动开始在省市级分公司开始实施SOX法案。可以说,中国移动在财务风险管理中是走在我国大多数企业的前列的。本文以中国移动分公司财务风险管理作为研究对象,重点分析了中国移动分公司的各种财务风险管理现状及问题,就中国移动分公司目前的财务管理形式和其内部控制SOX进行了详细的分析探讨,最终提出了本人对中国移动分公司财务风险管理的合理性建议。本文主要分为七个部门：一、绪论。主要是对研究背景、意义、方法、框架、创新点等进行了简单的说明；二、理论研究。主要是对财务风险的相关理论做了简单的阐述,为下文的写作提供相关的理论基础；三、中国移动分公司财务风险现状分析。主要从财务风险管理概况、财务集中管理与风险控制、内控框架体系分析、财务风险预警系统的措施进行了重点分析；四、中国移动分公司财务风险管理存在的问题。主要就财务集中核算管理存在的问题、内控存在的问题、财务风险预警存在的问题三个方面进行了探讨；五、在第四章的基础上,分别对于财务集中管理系统的运行与设计、基于SOX的内控系统设计、财务风险预警系统设计作为重点说明,更好的支撑本文的写作论述；六、完善中国移动分公司财务风险管理的建议。主要从财务基础集中管理工作、财务风险防范、建设风险机制,加强内部控制管理、建立健全财务风险管理预警体系等方面进行了阐述。七.结论及不足。对整篇文章的一个小结,并提出文章的不足之处,在今后的工作中进一步的完善。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究意义
• 1.3 国内外研究现状
• 1.4 研究方法
• 1.4.1 文献研究
• 1.4.2 理论分析法
• 1.4.3 实证研究
• 1.5 研究框架
• 1.6 研究创新点
• 第二章 理论研究
• 2.1 相关定义及界定
• 2.1.1 风险
• 2.1.2 财务管理
• 2.1.3 内部控制
• 2.1.4 财务风险
• 2.1.5 财务风险类别
• 2.1.6 财务风险的表现
• 2.1.7 财务风险预警
• 2.2 财务风险的控制管理及体制建设
• 2.2.1 财务风险管理控制的方法
• 2.2.2 提高企业财务风险管理的途径
• 2.2.3 财务风险防范设计的原则
• 2.3 小结
• 第三章 中国移动分公司财务风险现状分析
• 3.1 中国移动分公司的财务风险管理概况
• 3.1.1 中国移动分公司的概况分析
• 3.1.2 中国移动公司财务风险管理的主要措施
• 3.2 中国移动分公司财务集中管理与风险控制
• 3.2.1 财务核算集中管理的背景
• 3.2.2 核算集中的财务管理形式
• 3.2.3 核算集中管理财务流程分析
• 3.2.4 分公司财务核算中心的职能
• 3.2.5 财务核算集中管理体现的风险控制
• 3.3 中国移动公司内控框架体系
• 3.3.1 内控体系的必要性
• 3.3.2 我国内控审计风险识别的方法及步骤
• 3.3.3 《SOX法案》及核心条款
• 3.3.4 中国移动分公司SOX法案的实施现状
• 3.3.5 内部控制对中国移动分公司财务风险管理的启示
• 3.4 中国移动公司财务风险预警现状
• 3.4.1 财务风险预警的作用
• 3.4.2 中国移动分公司财务风险预警现状
• 3.4.3 分公司财务风险防范应遵循的原则
• 3.5 小结
• 第四章 中国移动分公司财务风险管理存在的问题
• 4.1 财务集中管理管理存在的问题
• 4.1.1 财务集中管理中存在的原则问题
• 4.1.2 财务集中管理具体方案设计存在的问题
• 4.1.3 业务流程设计方面存在的问题
• 4.1.4 系统设计方面存在的问题
• 4.2 SOX内部控制失效可能存在的问题
• 4.2.1 《SOX法案》本身缺陷
• 4.2.2 我国内控的尴尬地位
• 4.2.3 管理阶层意识不足
• 4.3 财务风险预警存在的问题
• 4.3.1 维护更新不到位
• 4.3.2 选择财务指标不够灵活
• 4.3.3 分析方法不够科学
• 4.4 小结
• 第五章 中国移动分公司财务风险管理的设计构想
• 5.1 财务集中管理系统设计
• 5.1.1 财务集中管理设计的原则
• 5.1.2 财务核算中心与财务管理职能的配置设计
• 5.1.3 财务集中管理之后财务核算中心的主要职能
• 5.2 基于SOX的内控系统设计
• 5.2.1 加强移动分公司内控的分析
• 5.2.2 内控缺陷改进闭环管理的设计
• 5.3 财会风险预警系统设计
• 5.3.1 加强财务风险预警系统的分析
• 5.3.2 财会风险预警的系统的设计
• 5.3.3 财务风险预警系统的运行
• 5.4 小结
• 第六章 完善中国移动分公司财务风险管理的建议
• 6.1 财务基础集中管理风险控制的策略
• 6.1.1 适度负债，优化集中运营资本结构
• 6.1.2 加强投资可行性和合理性集中运营研究
• 6.1.3 控制现金流量，确定集中管理最佳持有额度
• 6.1.4 发挥财务集中优势，提升财务风险管理精细化水平
• 6.2 财务风险内部控制的策略
• 6.2.1 加强分公司SOX内部控制框架构建
• 6.2.2 注重内部控制的有效性
• 6.2.3 内部控制的具体措施及预期效果
• 6.3 完善财务风险预警体系的策略
• 6.3.1 做好数据更新工作，提高系统的准确性和稳定性
• 6.3.2 选择合理的指标，提高指标的灵活性
• 6.3.3 采用综合分析相结合，提高预警准确度
• 6.4 小结
• 第七章 结论及不足
• 7.1 结论
• 7.2 不足
• 参考文献
• 致谢