基于上市公司治理结构的内部控制研究

论文摘要

内部控制作为企业各项管理工作的基础,是衡量现代企业管理水平的重要标志,也是企业持续健康发展的可靠保证。国内外财务丑闻的频频爆发更凸显了内部控制在企业中的地位和作用。近几年来,我国开始重视企业内部控制建设,先后出台了许多针对上市公司内部控制的规范。如2006年出台的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》以及2008财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》。而一个健全的内部控制机制要有完善的公司治理结构的支撑;内部控制的创新和深化,也将促使公司治理结构的完善和现代企业制度的建立,二者是互相依存和互相促进的关系。从我国理论界和实务界对内部控制研究现状来看,与国外相比起步晚,将公司治理与内部控制结合的研究更少。基于上述原因,本文主要通过对公司治理视角下的内部控制体系的完善,分析公司治理中的哪些因素对内部控制的影响力比较大,并对影响力较大的因素进行重点研究,以期公司治理和内部控制不断完善,实现公司的经营目标,提高公司的经营效率、效果,最终提升公司的竞争能力。本文首先对过去公司治理与内部控制相关研究进行了回顾和总结。其次详细介绍了公司治理理论和内部控制理论,并对两者之间的关系进行分析。再次在分析了公司治理和内部控制关系的基础上,从股权结构、董事会、监事会等方面阐述了公司治理结构对内部控制的影响。然后本文在理论分析基础上,选取沪市上市公司收集数据,实证研究了公司治理结构对内部控制的影响。通过实证本文发现第一大股东持股比例与内部控制的效率负相关;董事会是对内部控制制度的构建、实施和效率的提高起着非常重要的作用,而监事会的规模与内部控制之间表现出不相关,监事会并未起到应有的监督作用。基于上述结论,本文提出了从公司治理角度定位内部控制目标、优化股权结构、加强董事会和监事会建设、改进内部控制信息披露体系的建议。结尾对全文进行总结,指出了本研究尚存在的不足以及进一步研究的方向。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究目的与意义
• 1.2.1 研究目的
• 1.2.2 研究意义
• 1.3 文献综述
• 1.3.1 国内外公司治理研究文献综述
• 1.3.2 国内外对内部控制研究
• 1.3.3 公司治理与内部控制结合的研究
• 1.4 研究思路及创新点
• 1.4.1 研究思路
• 1.4.2 创新点
• 第2章 公司治理与内部控制的理论综述
• 2.1 公司治理理论的理论概述
• 2.1.1 公司治理理论基础
• 2.1.2 公司治理的内涵
• 2.1.3 公司治理模式的比较及对我国借鉴
• 2.2 内部控制理论的理论概述
• 2.2.1 内部控制理论基础
• 2.2.2 内部控制理论发展
• 2.2.3 内部控制本质
• 2.3 公司治理与内部控制关系
• 2.3.1 公司治理与内部控制关系理论分析
• 2.3.2 公司治理与内部控制之间区别和联系
• 2.3.3 公司治理与内部控制关系发展
• 第3章 我国公司治理结构对内部控制的影响分析
• 3.1 股权结构对内部控制的影响
• 3.2 董事会对内部控制的影响
• 3.2.1 董事会规模与内部控制
• 3.2.2 董事长、总经理两职状况与内部控制
• 3.2.3 董事会构成与内部控制
• 3.3 监事会对内部控制的影响
• 第4章 上市公司治理结构对内部控制影响的实证研究
• 4.1 假设的提出
• 4.2 变量的定义
• 4.3 样本选取和数据收集
• 4.4 实证分析
• 第5章 公司治理下内部控制系统的完善
• 5.1 从公司治理角度定位内部控制目标
• 5.2 从股权结构层面完善内部控制系统
• 5.3 从董事会特征层面完善内部控制系统
• 5.4 从监事会层面完善内部控制系统
• 5.5 完善内部控制信息披露体系
• 第6章 结论与展望
• 6.1 结论
• 6.2 研究局限性
• 6.3 展望
• 参考文献
• 附录
• 致谢
• 在校期间发表的论文