企业年金缴费水平研究

论文摘要

本文将企业年金的缴费水平作为研究对象,具体包括缴费水平的设计和缴费水平的大小。国家对于企业年金缴费率的规定很笼统,只有一个上限。为了将这个限制范围缩小,或者确定具体的缴费率,本文从企业和个人的现有缴费能力及目标替代率下的企业和个人应有缴费能力出发进行了研究。在介绍了企业年金相关理论以及我国的企业年金状况之后,本文首先分析了企业年金缴费率的影响因素,然后根据“经济人”假设,理论分析认为建立企业年金可以使得企业实现利润最大化,员工实现效用最大化。在利益最大化的前提下,分别得出确定缴费率的条件,综合结论为:1.缴费率n要取决于工作年限T和收入贴现率ξ。2.缴费率n与员工在职年限T成反向变化,即n增大,则T要减小。3.缴费率n与退休后领取年金额N变化相反等。针对具体的缴费水平,本文从企业和个人角度出发进行了实证分析。对于企业来说,企业年金的实质是净利润,来源于企业任意公积金,据任意公积金的提取率及相关数据可以得出,企业的平均水平已经可以支撑其为员工建立企业年金,只是缴费率不是很高,达不到8%,且上限的水平在4%左右,历年平均水平为3.85%。对员工来说,企业年金来源于可支配收入,在扣除相关开支后,剩余可支配收入即是企业年金的来源,经过分析,就全国总体平均来说,职工具备缴纳企业年金的能力,但是缴费率很低,在4%以下,上限历年平均为3%。但对于经济发达的地区来说,例如江苏省,职工具备较强的缴纳企业年金的能力,且缴费比例可以接近8%,历年上限平均为6%。根据目标替代率计算理论实际需要的缴费率,本文利用精算模型,得出目标替代率下企业年金的缴费率为4.35%左右,且缴费率与参加年金的年龄、退休年龄和年金收益率有关。综合实证的缴费能力分析和目标替代率下缴费需求分析,本文认为缴费率为3%左右较合适。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 导论
• 1.1 论文选题的目的和意义
• 1.1.1 选题目的
• 1.1.2 研究视角和意义
• 1.1.3 文献综述
• 1.2 研究方案
• 1.2.1 研究方法
• 1.2.2 结构安排和主要内容
• 第二章 企业年金基本理论
• 2.1 企业年金界定
• 2.1.1 企业年金的概念特征
• 2.1.2 企业年金的理论基础
• 2.1.3 企业年金的功能作用
• 2.2 企业年金模式
• 2.2.1 模式介绍
• 2.2.2 DB 和DC 模式比较
• 2.3 企业年金方案内容
• 2.3.1 企业年金方案程序及内容
• 2.3.2 国内企业适用的企业年金方案
• 2.4 中国企业年金介绍
• 2.4.1 中国企业年金的发展历程简介
• 2.4.2 中国企业年金市场状况以及发展前景
• 第三章 企业年金缴费率影响因素分析
• 3.1 国家、企业和个人面临的共同因素
• 3.1.1 宏观因素
• 3.1.2 微观因素
• 3.2 企业年金缴费率影响因素——企业角度
• 3.2.1 盈利水平
• 3.2.2 支出水平
• 3.3 企业年金缴费率影响因素——员工角度
• 3.3.1 员工的经济能力
• 3.3.2 员工的养老计划
• 第四章 企业年金优化设计模型分析
• 4.1 企业利润最大化下企业年金设计
• 4.1.1 假设条件
• 4.1.2 利润最大化的可行性
• 4.1.3 利润最大化下的建立条件
• 4.2 员工效用最大化下企业年金设计
• 4.2.1 前提假设条件
• 4.2.2 DC 模式下员工效用可以实现最大化
• 4.2.3 效用最大化下的企业年金
• 4.3 企业年金设计结论
• 第五章 企业年金缴费能力实证分析
• 5.1 企业的年金缴费能力分析
• 5.1.1 企业的年金缴费率临界值分析之一
• 5.1.2 企业的年金缴费能力分析方法之二
• 5.2 员工个人缴费能力分析
• 5.3 目标替代率下企业年金缴费率确定
• 5.4 缴费率适度数值及国外缴费率比较
• 5.4.1 缴费率适度数值
• 5.4.2 国外缴费率比较
• 5.5 企业年金缴费率确定的相关建议
• 参考文献
• 附录
• 攻读硕士期间所发表的学术论文
• 致谢