企业全面风险管理绩效评价体系研究

论文摘要

随着2004年COSO《企业风险管理——整合框架》的颁布以及2008年金融危机的全面爆发,实施企业全面风险管理已日益成为企业建立和完善公司治理结构体系之后的必然要求。2007年国资委副主任邵宁指出“要尽快研究企业全面风险管理评价标准、范围和方法,把对企业风险管理的评价与企业领导人员的绩效考核切实结合起来。”风险管理作为企业管理的重要组成部分,其发展离不开评价体系的完善。但目前国内外均缺乏一套比较完善的风险管理测评体系和方法,研究还处于经验管理阶段。本文采用文献研究、数学模型、案例研究等方法,结合财务学、会计学、管理学、统计学等相关学科知识,在企业全面风险管理绩效评价领域进行了探索性研究。其主要思路为：首先,从企业全面风险管理和绩效评价的文献梳理中找出两者结合的空白点——对企业风险管理实施情况的评价,从而引出本文的写作目的。其次,简要阐述了风险管理绩效评价的相关理论基础。再次,对影响企业全面风险管理绩效的关键因素进行了分析,包括企业所面临的五大关键风险因素集、企业全面风险管理的具体流程及“一个主体、三道防线”的风险管理组织体系,为风险管理的测评打下实践基础。最后,针对我国企业特点,以整体观、科学观、人文导向观为逻辑起点,进行了企业全面风险管理评价体系的构建,并引入真实案例探讨了体系的应用,此部分是本文的核心和关键。本文的创新点在于：①重新整合了企业关键风险因素集。本文基于利益相关者角度,将企业面临的整体风险划分为战略风险、经营风险、财务风险、遵循风险及社会责任风险。其中,结合社会发展和风险管理特点首次提出遵循风险、社会责任风险及战略风险中的组织风险等相关概念。②构建了企业全面风险管理绩效评价体系。本文设计了由评价等级、评价指标和企业主体单元构成的三维风险管理评价模型：评价等级包括卓越运作级、巩固管理级、重复管理级和片段执行级,评价指标主要包括28个四级指标,企业主体单元主要由公司治理层、风险管理单位层、内审单位层以及业务单位层组成。希望通过本文的尝试研究,能对企业全面风险管理绩效评价的后续研究提供参考,并对提升企业风险管理水平有所帮助。由于本人能力和研究条件所限,本论文的研究还只是一个初步的框架,有待于进一步的完善。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 企业全面风险管理的研究现状
• 1.2.2 企业绩效评价的研究现状
• 1.2.3 对研究现状的总体评价
• 1.3 研究思路及研究方法
• 1.3.1 研究思路及文章框架
• 1.3.2 研究方法
• 第2章 企业全面风险管理绩效评价的理论基础
• 2.1 委托—代理理论
• 2.2 利益相关者理论
• 2.3 战略管理理论
• 2.4 系统管理理论
• 2.5 权变管理理论
• 第3章 影响企业全面风险管理绩效的关键因素分析
• 3.1 企业关键风险因素的识别与整合
• 3.1.1 企业目标与企业风险
• 3.1.2 企业关键风险因素的识别
• 3.2 企业全面风险管理的流程分析
• 3.3 企业全面风险管理的组织体系
• 3.3.1 公司治理结构的基础作用
• 3.3.2 各职能部门的配合作用
• 第4章 企业全面风险管理绩效评价体系的构建
• 4.1 设计思路
• 4.2 评价主体、客体及评价目标
• 4.3 评价等级的制定
• 4.4 评价指标的设计
• 4.4.1 设计原则
• 4.4.2 指标体系的设计与完善
• 4.5 评价方法的应用
• 4.5.1 多级模糊综合评判法的原理
• 4.5.2 多级模糊综合评判法的应用
• 4.6 指标体系应用过程中应注意的问题
• 第5章 企业全面风险管理绩效评价体系的案例分析
• 5.1 DL集团背景介绍
• 5.2 指标数据的搜集、处理和分析
• 5.2.1 确定评价活动的基本程序
• 5.2.2 分析和处理相关数据
• 5.2.3 出具评价结果
• 5.3 评价结果的解释及对策建议
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 附录:调查问卷
• 个人简历
• 攻读硕士期间发表的学术论文