中小民营企业内部控制体系设计与实践研究 ——以吴江天利聚合物有限公司为例

论文摘要

随着经济全球化进程的加快,中小企业的发展问题成为世界各国关注的焦点。我国的中小企业发展迅速,也已成为国民经济的重要组成部分。但在愈演愈烈的市场竞争中,我国的中小企业尤其是中小民营企业的生命周期却越来越短,发展前景令人堪忧。笔者认为这与企业不重视内部控制建设,内部控制体系不健全、不合理有很大的关系,因此探讨中小民营企业在内部控制方面存在的问题有很重要的研究价值和现实意义。本文对我国中小民营企业的内部控制体系建设进行了深入系统的研究,并通过对天利公司这家民营企业的内部控制系统进行实例分析与再造设计,试图在实践中探索适合我国中小民营企业内部控制体系构建的思路与方法。全文共分六章,第一章为绪论,主要介绍本文的研究背景、意义、内容、方法、研究结论与创新;第二章对国内外内部控制的发展进行了回顾,总结了内部控制的理论研究进展;第三章以调查问卷的数据为基础,对我国目前中小民营企业的内部控制现状进行了分析与评价;第四章从中小民营企业的内控现状出发,在借鉴国内外内部控制理论研究成果的基础上,尝试建立适合我国中小民营企业特点的内部控制体系;第五章为案例分析,结合吴江天利聚合物有限公司这一中小民营企业的实际情况,利用上一章所设计的内控体系,对该公司内部控制系统进行重构;第六章为结束语,主要是对本文的研究成果和不足之处进行总结。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究意义
• 1.3 研究路线、内容及方法
• 1.4 本文的主要特点和创新之处
• 第二章 相关理论综述
• 2.1 中小型民营企业的概念界定
• 2.2 内部控制概念界定
• 2.3 内部控制在国内外的发展及研究现状
• 2.3.1 国外内部控制的发展及研究现状
• 2.3.2 国内内部控制的发展及研究现状
• 第三章 中小民营企业内部控制现状调查与分析
• 3.1 调查对象确定
• 3.2 调查问卷设计
• 3.3 调查问卷发放、回收及整理
• 3.4 调查数据的分析
• 3.4.1 对中小民营企业内部控制环境的调查
• 3.4.2 对中小民营企业内部控制风险评估的调查
• 3.4.3 对中小民营企业内部控制活动的调查
• 3.4.4 对中小民营企业内部控制信息系统与沟通的调查
• 3.4.5 对中小民营企业内部控制监督的调查
• 3.5 调查初步结论总结
• 第四章 中小民营企业内部控制体系的构建
• 4.1 中小民营企业内部控制体系的构建思路
• 4.2 三维一体的中小民营企业内部控制体系设计
• 4.2.1 以运营管理系统作为控制构架
• 4.2.2 以分级风险管理作为控制主线
• 4.2.3 以关键项目流程作为控制对象
• 4.3 中小民营企业内部控制体系的运用
• 第五章 天利公司内部控制现状分析和体系重构
• 5.1 天利公司基本情况介绍
• 5.2 天利公司内部控制现状的调查与诊断
• 5.2.1 天利公司内部控制现状总体调查
• 5.2.2 天利公司内部控制的主要薄弱环节分析
• 5.3 天利公司内部控制系统重构实践
• 5.3.1 内控系统重构总体设计思路
• 5.3.2 内控系统重构具体操作步骤
• 第六章 天利公司内部质量控制子系统的构建
• 6.1 内部质量控制系统战略目标的确定与控制框架
• 6.1.1 内部质量控制子系统战略总目标与部门分目标
• 6.1.2 重构后的内部质量控制子系统框架
• 6.2 内部质量控制子系统的职责分配
• 6.3 内部质量管理控制子系统关键项目构建
• 6.3.1 与识别顾客需求有关的项目控制
• 6.3.2 采购项目控制
• 6.3.3 产品的监视和测量项目控制
• 结束语
• 参考文献
• 致谢
• 在校期间的研究成果及发表的学术论文
• 附录