论文摘要
农业国有企业,无论从农业发展还是国企改革的角度分析,都具有不可取代的地位和作用。我国是农业大国,发展农业国有企业有助于解决三农问题,推动农业现代化进程。但是,我国的农业国有企业却没有发挥应有的作用,其中,监督体系不健全,法人治理机制的不完善是一个关键问题。为此,应加强对农业国有企业监督体系的研究,更好的发挥农业国有企业的应有作用。本文分九章,论述农业国有企业监督体系问题。第1章,导论。介绍选题背景,论证选题意义,对于国内外研究现状进行述评,说明研究思路、总结主要内容、表明研究方法,指出可能的创新之处和对未来研究的展望。第2章,理论基础。农业国有企业监督体系的核心理论是委托代理理论。企业所有权和控制权的分离,引发了委托代理问题。委托代理问题产生的原因是多方面的,除了两权分离外,还有信息不对称、委托人和代理人的目标函数不一致,以及不确定性等因素。委托代理理论的目的是建立激励制度,降低代理成本。代理成本包括委托人的监督成本、代理人的保证成本、剩余损失三个部分。为降低代理成本,理论上设计了不同的委托代理模型。我国农业国有企业的委托代理关系具有自身特点,由于公有产权,造成所有者缺位,委托代理关系具有链条冗长、行政性代理和市场性代理并存、委托人风险和代理人风险并存的情况,因此,既要对代理人监督,又要对委托人监督。第3章,我国农业国有企业监督体制的改革历程。首先,对农业国有企业进行界定,指出农业国有企业是指农业范围内属国有或国家控股的农、林、牧、副、渔各行业企业的总称。并在此基础上分析了农业国有企业的特点。然后,分析我国农业国有企业的监督机制改革中出现的问题。第4章,农业国有企业监督委托人问题分析。农业国有企业代理过程中有许多中间委托人,加强对中间委托人的监督与激励,尤其防范政府与企业这一代理层次的委托人代表——政府官员,是加强国有企业监督中的重要一环。农业国有企业委托人问题的主要表现形式是委托人和代理人的合谋寻租,代价是国有资产的流失。本章通过分析委托人(政府官员)和经理的合谋博弈模型,在此基础上构建二层级治理模式,即如何由国资委和国有资产管理公司行使委托人职能。第5章,农业国有企业监督代理人问题分析。农业国有企业的代理问题表现为:作为代理人的经营者的管理腐败行为,其实质是企业家的非生产性寻租。国有企业代理问题的核心是内部人控制。内部人控制具有正负两方面的效应,分析产生代理问题的原因,建立委托人对代理人激励约束模型,降低内部人控制的负面效应。第6章,农业国有企业监督的核心:国家出资人的监督。国家作为出资人,其对国有企业的监督不同于自然人或法人股东,基于国有企业双重性的特点,国资委作为履行出资人职能的代表,应当履行监督职责,所以,应当建立以国资委为代表的国家出资人的日常监督机制,具体包括:强化国有企业外部董事制度、外部监事制度,建设完善业绩考核体系。第7章,农业国有企业监督的重要保障:外部监督机制。建立多种主体的外部监督机制,一是国家审计监督。核心问题是保证国有企业财务报表的真实性和国有企业审计的客观性。二是社会中介组织的监督。社会中介组织监督具有独立性、客观性,具有很高的权威性和公正性。三是新闻媒体的监督。以信息披露为主要内容,发挥信息公开的效用。四是债权人的监督。建立以银行为主的债权人相机治理。五是外部市场监督机制。完善资本市场、产品要素市场、经理人市场等外部竞争性市场机制。第8章,农业国有企业监督的有力支撑:企业内部监督机制。一是内部审计的监督。从观念上,由传统的财务审计向经济效益审计转变;从制度上,健全内审机构,建立与现代企业制度相适应的内部审计模式。二是效能监察。农业国有企业的效能监察是国家监察职能的延伸,是农业国有企业不同于其他性质企业的独有的监督方式,是国有企业内部控制的构成部分。三是职工的监督。职工拥有农业企业监督权是国有企业特殊性的必然要求。第9章,农业国有企业监督体系重构。我国国有企业监督的多元化体系,出现职能交叉重叠现象,为提高监督效率,有必要对国有企业监督体系资源整合,重构我国国有企业的监督体系。
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摘要Abstract第1章 导论1.1 选题背景、意义1.2 研究现状述评1.3 研究思路、主要内容1.4 研究方法1.5 可能的创新和研究展望第2章 理论基础2.1 两权分离论2.1.1 古典企业和现代企业2.1.2 两权分离理论2.1.3 两权分离论辨析2.1.4 我国国有企业的两权分离2.2 委托代理理论2.2.1 两权分离与委托代理2.2.2 契约经济学和委托代理理论2.2.3 代理成本2.2.4 代理问题存在的原因2.3 委托代理理论模型2.3.1 完全信息下的委托代理关系2.3.2 道德风险模型2.3.3 逆向选择模型2.3.4 委托代理理论的特殊模型2.4 委托代理理论的评价2.4.1 团队最优激励:是竞争?还是合作?2.4.2 理论框架:完全契约?不完全契约?2.4.3 经济人假设:完全理性?有限理性?2.4.4 当事人:谁是委托人?谁是代理人?2.5 我国农业国有企业委托代理关系的特点2.5.1 委托代理链冗长2.5.2 双重委托代理关系第3章 我国农业国有企业监督体制的改革历程3.1 农业国有企业的定义3.1.1 农业国有企业界定3.1.2 农业国有企业的性质3.1.3 我国农业国有企业的定位3.2 我国农业国有企业的监督体制改革3.2.1 我国农业国有企业经营体制的改革历程3.2.2 我国农业国有企业国有资产监督管理体制的改革3.3.3 我国农业国有企业外派监事会制度的发展3.3 我国农业国有企业的监督体制存在的问题3.3.1 国有资产监督管理体制存在的问题3.3.2 外派监事会制度存在的问题第4章 农业国有企业监督委托人问题分析4.1 农业国有企业委托人问题的表现形式4.1.1 农业国有企业委托人问题的提出4.1.2 农业国有企业委托人问题的表现形式4.1.3 农业国有企业委托人问题出现的制度性因素4.2 政府官员和经理的合谋博弈模型*4.2.1 寻租性腐败的制度根源4.2.2 政府官员和企业经理合谋博弈模型4.2.3 例证分析4.3 委托人产权主体之构建4.3.1 产权主体二层级治理结构模式4.3.2 委托人之一:国资委4.3.3 委托人之二:农业国有资产经营公司第5章 农业国有企业监督代理人问题分析5.1 农业国有企业代理人问题的表现形式5.1.1 农业国有企业代理人问题的提出5.1.2 农业国有企业代理人问题的表现形式5.2 代理人问题的核心:内部人控制5.2.1 内部人控制的涵义5.2.2 内部人控制的影响5.3 农业国有企业代理人问题产生的原因5.3.1 信息不对称5.3.2 委托人和代理人目标函数不一致5.3.3 委托代理层次过多5.3.4 治理约束失效5.4 委托人对代理人的激励约束模型5.4.1 激励约束模型的引出5.4.2 模型分析5.4.3 例证分析第6章 农业国有企业监督的核心:国家出资人的监督6.1 农业国有企业外部董事制度6.1.1 外部董事概念的界定及其由来6.1.2 外部董事的功能定位6.1.3 外部董事的功能障碍分析6.1.4 构建完善的农业国有企业外部董事制度6.2 外派监事会的监督6.2.1 外派监事会监督的必要性6.2.2 外派监事会制度的优势6.2.3 强化农业国有企业外派监事会监督6.3 完善业绩考核体系6.3.1 农业国有企业业绩考核的理论依据6.3.2 我国农业国有企业业绩考核的发展历程6.3.3 引入经济增加值考核体系第7章 农业国有企业监督的重要保障:外部监督机制7.1 国家审计监督7.1.1 国家审计监督的现状及存在问题的原因分析7.1.2 国家审计对农业国有企业的监督7.1.3 国家审计对国家出资人的监督7.1.4 国家审计对国有资本经营预算的监督7.2 社会中介组织的监督7.2.1 社会中介组织监督现状7.2.2 审计委托关系中的矛盾7.2.3 审计委托矛盾的内在原因7.2.4 解决问题的思路7.3 新闻媒体和社会的监督7.3.1 信息披露制度的意义7.3.2 信息披露制度的作用7.3.3 农业国有企业信息披露制度的进展7.3.4 信息披露制度的基本要求7.3.5 构建我国的农业国有企业信息披露制度7.4 债权人的监督7.4.1 债权人相机控制机制7.4.2 债权人监督的方式7.4.3 国外银行参与企业监督的经验7.4.4 债权人参与农业国有企业监督的实现途径7.5 外部市场监督7.5.1 产品市场监督7.5.2 资本市场监督7.5.3 经理人市场监督第8章 农业国有企业监督的有力支撑:企业内部监督机制8.1 内部审计监督8.1.1 内部审计的定义8.1.2 内部审计的功能定位8.1.3 完善农业国有企业内部审计制度的建议8.2 效能监察8.2.1 效能监察的定义8.2.2 效能监察的作用8.2.3 农业国有企业效能监察存在的主要问题8.2.4 完善农业国有企业效能监察工作8.3 农业国有企业职工的监督8.3.1 职工与农业国有企业监督权配置8.3.2 农业国有企业职工参与监督的作用8.3.3 农业国有企业职工参与制的制度安排第9章 农业国有企业监督体系重构9.1 农业国有企业监督体系存在的问题9.2 完善农业国有企业监督体系的建议9.2.1 确立外派监事会对农业国有企业监督的主导地位9.2.2 加强国家审计的国有资本监管职能9.2.3 完善注册会计师的行业监管体制参考文献后记
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