湖南省税收与经济可持续发展及对策研究

论文摘要

世界经济发展到今天,从经济体制上看,现代市场经济既不是纯粹的自由市场经济也不是高度计划的政府经济,而是一种混合经济。市场虽然通过价格机制能够有效配置资源,可是在市场缺乏、市场不完善、或有市场但动作低效的地方失灵,需要政府财政机制调节,从而以政治决策为基础的财政通过预算以税收等形式从市场经济集中部分资源,然后又经预算支出的形式在市场失灵领域重新予以安排,这也是配置资源的一种方式。这样,国民经济就是市场经济和政府经济、私人经济和公共经济的混合体。从国际上的一般经验看,就政策收支占GDP的比重而言,公共经济至少占国民经济的1/3以上。由于财政表示的公共经济规模已达到不可忽视程度,公共经济活动对整个国民经济的增长自然具有重要影响。其中,税收作为公共经济的重要内容,它是政府筹集财政收入进行资源配置的基本手段。利用市场的方法分析公共经济,税收被定义为公共产品的价格,是居民购买消费公共产品支付的税价。税收由于减少了私人经济主体的可支配收入,改变了商品的相对价格结构,影响理性经济人的最优化行为,影响资本积累和劳动供给,从而最终会影响经济增长。因此,本文选择从税收政策角度研究湖南省的经济增长问题。从理论上说,税收具有确定的负经济效应。在凯恩斯主义中,税收对总产出的乘数效应是负的,即对经济是紧缩性的。供给学派更是认为较高的边际税率,妨碍了经济活动的水平和增长率,因而主张大力削减边际税率。经济增长理论也认为税收至少会降低产出水平的路径和向稳态转型期间的经济增长率。尽管新古典增长理论认为,经济增长率只受到暂时性的影响,惟一永久性的效应是人均产出的稳态水平下降。因为在标准的新古典增长模型中,物质资本是惟一可积累的生产要素,经济的稳态增长率由外生的技术进步率给定,资本和劳动的所得税虽然都降低了稳态收入水平,但它们对经济增长率没有作用,只能在经济趋于稳态的转型路径上影响经济增长率。但如前如述,20世纪80年代后期兴起的内生增长理论认为,永久提高税率会永久降低经济稳态增长率。因此从总体上说,在只考虑税收而不考虑财政支出时,我们认为税收倾向于降低经济增长率。但税收最终是为了财政支出,财政支出的目的之一是为了创造更好的经济环境,所以税收与经济增长不仅仅是负相关,最优的税率能促进经济增长,也就是税收与经济存在可持续发展的可能,本文正是在这种逻辑框架下研究湖南省税收与经济的可持续发展。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 插图索引
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景与研究意义
• 1.2 问题的提出
• 第2章 税收与经济增长的关系研究
• 2.1 文献综述
• 2.2 中国总税负与经济增长计量分析
• 2.2.1 中国的平均税负水平
• 2.2.2 模型与方法
• 2.2.3 数据和估计结果
• 2.2.4 中国的拉弗最大税率
• 2.3 中国地方税收与区域经济增长计量分析
• 2.3.1 地方税收的边际税率和平均税率
• 2.3.2 边际税率与区域经济关系估计
• 第3章 湖南税收与经济可持续发展研究
• 3.1 两税与经济可持续发展分析的理论框架
• 3.2 分税制以来湖南两税与经济发展现状研究
• 3.2.1 结构分析
• 3.2.2 质量分析
• 3.2.3 总量分析
• 3.3 湖南两税与经济发展的数量分析
• 3.3.1 湖南税收与 GDP 的总量分析
• 3.3.2 湖南税收与 GDP 的行业分析
• 3.4 WTO 对湖南两税与经济发展的挑战分析
• 第4章 湖南省烟草加工业的税收促进经济可持续发展的对策研究
• 4.1 湖南烟草加工业以及行业税收现状分析
• 4.2 湖南烟草加工业发展境遇分析
• 4.2.1 湖南烟草加工业机遇分析
• 4.2.2 湖南烟草加工业挑战分析
• 4.3 湖南烟草加工业与税收可持续发展的对策
• 4.3.1 营造卷烟税源良性发展的政策环境
• 4.3.2 湖南卷烟税源谋求发展的应对措施
• 第5章 湖南省石油加工业的税收促进经济可持续发展的对策研究
• 5.1 湖南石油加工业以及行业税收现状分析
• 5.2 湖南石油加工业发展的挑战分析
• 5.3 湖南石油加工业与税收可持续发展的对策研究
• 第6章 湖南省钢铁行业的税收促进经济可持续发展的对策研究
• 6.1 湖南钢铁行业发展与行业税收现状分析
• 6.1.1 湖南钢铁行业现状分析
• 6.1.2 湖南钢铁行业税收缴纳情况分析
• 6.1.3 湖南钢铁行业税收负担情况分析
• 6.1.4 湖南钢铁行业社会负担情况
• 6.2 湖南钢铁行业发展战略定位
• 6.3 湖南钢铁业与行业税收可持续发展的对策研究
• 6.3.1 调整税负结构，减轻钢铁企业税收负担，促进钢铁产业升级
• 6.3.2 调整税收政策，鼓励钢铁企业科技创新，促进钢铁企业技术进步
• 6.3.3 完善税收征管机制，提高征管效率，为钢铁企业发展创造良好的条件
• 6.3.4 为企业技术改造提供更多的直接融资条件
• 6.3.5 加快反倾销立法，加强宏观管理部门的反倾销力量
• 6.3.6 加快社会保障制度建立，减轻企业社会负担
• 结论
• 参考文献
• 附录 A（攻读学位期间所发表的学术论文目录）
• 致谢