基层国税机关征税成本与征税效率研究

论文摘要

成本管理是经济管理的重要基础,征税成本的高低是税务机关工作效率的现实反映,也是衡量税务机关工作成果的重要尺度。当前,我国的税收收入高速增长,但同时,征税成本总数也在不断增长,税收是国家的经济基础,如何控制征税成本,用最少的征税成本实现税收收入的良性增加,达到税收执法中的帕累托最优,应是税收研究的一个重要方向。本文立足于基层税务机关,结合自身的税收实践和国内外税收成本相关理论,以吉安市国税局为个案,策应公共财政理念,以提高税收征管能力为重点,以标准化管理为目标,以提高税收效率为主要内容,力图探索有针对性的,可操作性的控制管理办法。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 引言
• 1.1 研究背景
• 1.2 问题的提出
• 1.3 理论基础
• 1.3.1 国外征税成本与征收效率的研究理论
• 1.3.2 我国征税成本与征收效率方面理论
• 1.4 研究思路及分析路线
• 第2章 征税成本与征收效率概述
• 2.1 征税成本的涵义和意义
• 2.1.1 征税成本的构成及分类
• 2.1.2 基层税务机关征税成本主要构成
• 2.1.3 征税成本的内部影响源
• 2.1.4 征税成本的外部影响源
• 2.2 征收效率的涵义与意义
• 2.2.1 征收效率提升的重要性
• 2.2.2 征收效率提高的几个原则
• 2.2.3 征税成本与征收效率的关联性分析
• 第3章 实证分析国税效率与成本现象
• 3.1 吉安市现状分析
• 3.1.1 总体情况
• 3.1.2 户籍管理情况
• 3.1.3 管理要求
• 3.2 效率与成本分析的几项指标
• 3.2.1 两个比重分析（税收占GDP比重,税收占财政收比重）
• 3.2.2 百元征税成本率、人均征税成本等数据分析
• 3.2.3 部分行业税收税负率与征税效率分析
• 3.2.4 个体户税负率与征税效率分析
• 3.3 岗责设置与征收效率
• 3.3.1 机构职能设置对效率的影响
• 3.3.2 基层税务机关收缩与征税成本分析
• 第4章 征税成本与效率的根源分析
• 4.1 基于公共选择理论下的原因分析
• 4.1.1 税务机关的公共定位与经济人角色冲突
• 4.1.2 政府部门与征税效率成本的博弈
• 4.1.3 税务机关短期化行为与寻租
• 4.1.4 纳税人利益与征税效率成本博弈
• 4.2 执法行为的弹性与征税成本
• 4.2.1 税法缺位为弹性执法预留了空间
• 4.2.2 任务治税为弹性执法埋下了隐患
• 4.2.3 科技力量的滞后为弹性执法带来了漏洞
• 4.3 提高效能的具体措施
• 4.3.1 承认私利前提下的公共效能最大化
• 4.3.2 提高效能,降低成本的宏观措施
• 4.3.3 解决问题的关键所在——制度化与可衡量化
• 第5章 成本与效率的评介模型
• 5.1 成本效率规范化设计
• 5.1.1 规范化设计的必要性
• 5.1.2 标准化管理的可行性
• 5.1.3 标准化管理对税务机关成本控制的意义
• 5.1.4 标杆的扩散效应
• 5.2 指标设定
• 5.2.1 税收收入评价指标
• 5.2.2 经费来源与列支比例评价指标
• 5.2.3 征管工作质量评价指标
• 5.2.4 外部评价指标
• 5.3 比例设定及立体化结构化设计
• 致谢
• 参考文献