我国上市公司内部控制评价研究

论文摘要

自进入21世纪以来，上市公司中发生了数起影响巨大的财务舞弊案件，其中不乏一些以完善的内部控制著称的大型公司，由此，上市公司内部控制的有效性问题开始受到全世界范围的密切关注，专家和学者也纷纷投入到内部控制有效性的研究中去。内部控制评价是检验内部控制设计和执行情况的最有效的方式之一，逐步成为世界各国研究的重点内容。2010年4月26日，我国财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》，标志着我国内部控制规范已自成体系，为上市公司建立健全内部控制指明了方向，为内部控制评价的进一步研究奠定了制度基础。本文在分析内部控制评价基本理论的基础上，尝试构建我国上市公司内部控制评价体系，并结合层次分析法和模糊综合评价法建立内部控制评价模型，对上市公司的内部控制设计和执行的有效性进行综合评价，最后运用评价模型对宇通客车进行综合评分，来验证评价模型的合理性。全文的结构如下：第一章，分析了上市公司内部控制评价的研究背景和研究意义，叙述了国内外有关内部控制评价的研究成果，提出了本文的研究思路、研究方法和预计的创新点。第二章，论述了内部控制以及内部控制评价的相关理论，为构建内部控制评价体系奠定了理论基础。第三章，在介绍上市公司特点的基础上，分析了上市公司进行内部控制评价的必要性，并构建了上市公司内部控制评价的基本框架。第四章，建立了上市公司内部控制评价模型，将定性指标和定量指标结合起来以更准确的评价上市公司内部控制的实际情况。第五章，将评价模型应用于宇通客车进行应用研究，并针对评价结果提出改善该公司内部控制的基本建议。第六章，说明本文研究得出的结论以及不足之处，并对内部控制评价研究进行了展望。

论文目录

• 致谢
• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 研究综述
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.2.3 国内外研究述评
• 1.3 研究思路和研究方法
• 1.3.1 研究思路
• 1.3.2 研究方法
• 1.4 创新点
• 2 内部控制评价基本理论分析
• 2.1 内部控制理论概述
• 2.1.1 内部控制的概念
• 2.1.2 内部控制理论的发展演进
• 2.2 内部控制评价理论概述
• 2.2.1 内部控制评价概念
• 2.2.2 内部控制评价理论基础
• 3 上市公司内部控制评价体系基本框架
• 3.1 上市公司的含义和特点
• 3.2 上市公司内部控制评价的必要性分析
• 3.2.1 上市公司管理层强化内部控制的需要
• 3.2.2 上市公司管理层解除受托责任的需要
• 3.2.3 上市公司提高财务报告质量的需要
• 3.2.4 上市公司信息披露的需要
• 3.3 上市公司内部控制评价体系的基本框架
• 3.3.1 评价的目标
• 3.3.2 评价的主体与客体
• 3.3.3 评价的标准
• 3.3.4 评价的程序
• 3.3.5 评价的方法
• 4 上市公司内部控制评价模型的构建
• 4.1 上市公司内部控制评价指标体系的设计
• 4.1.1 选取评价指标应遵循的原则
• 4.1.2 上市公司内部控制综合评价指标体系的设计
• 4.2 我国上市公司内部控制评价方法体系的设计
• 4.2.1 运用层次分析法确定指标体系的权重
• 4.2.2 运用模糊综合评价法进行内部控制综合评价
• 5 模糊综合评价法在宇通客车的应用研究
• 5.1 郑州宇通客车股份有限公司的基本概况
• 5.2 模糊综合评价法在宇通客车的应用
• 5.2.1 宇通客车内部控制评价指标体系的构建
• 5.2.2 宇通客车内部控制定性指标评价
• 5.2.3 宇通客车内部控制定量指标评价
• 5.2.4 宇通客车内部控制有效性综合评价结果
• 5.3 进一步改进内部控制的建议
• 6 结论与展望
• 参考文献
• 附录
• 作者简历
• 学位论文数据集