房地产开发企业纳税筹划研究

论文摘要

纳税筹划是指纳税人在遵守税收法律法规的前提下,通过对经营、融资、投资、理财等事项的预先安排和策划,达到规避纳税风险,使税负相对最小化和经济效益最大化目的的一项管理活动。与税收征管部门的征收管理权相对应,纳税筹划是纳税人的一项重要权利。在我国宏观税负持续上升和国家对房地产市场实施以税收政策为重要手段的宏观调控的背景下,本文选择房地产企业的纳税筹划问题进行研究。通过合法的、有效的纳税筹划,降低房地产企业的税收负担,从而降低成本,增加效益,打造企业的竞争优势,是当前房地产企业消除宏观调控的不利影响,抓住机遇,实现快速而有质量发展的有效途径。本文主要包括四个部分:第一部分重点阐述纳税筹划的基本理论,包括纳税筹划的概念与特点、动因与目标、原则与意义,以及实施纳税筹划的操作平台与技术手段。第二部分重点阐述房地产开发企业主要税种的纳税筹划,包括营业税、企业所得税、土地增值税、契税、城镇土地使用税的纳税筹划,以及房地产开发企业经常涉及的合作建房、委托建房开发模式下的纳税筹划。第三部分是实务操作案例。重点阐述笔者所在的三亚S房地产开发有限公司瑞都国际一期项目土地增值税纳税筹划实务操作情况。第四部分重点阐述企业进行纳税筹划应注意的问题以及新一轮税制改革对房地产开发企业纳税筹划的影响。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 本文研究的目的及意义
• 1.2 本文的结构
• 1.3 本文的特点与创新
• 1.3.1 本论文的特色
• 1.3.2 创新之处在于
• 2 纳税筹划的基本理论
• 2.1 纳税筹划的概念与特点
• 2.1.1 纳税筹划的概念
• 2.1.2 纳税筹划的特点
• 2.2 纳税筹划的动因与目标
• 2.2.1 纳税筹划的动因
• 2.2.2 纳税筹划的目标
• 2.3 纳税筹划的原则与意义
• 2.3.1 纳税筹划的原则
• 2.3.2 纳税筹划的意义
• 2.4 纳税筹划的平台与技术
• 2.4.1 纳税筹划的平台
• 2.4.2 纳税筹划的技术
• 3 房地产开发企业主要税种的纳税筹划
• 3.1 房地产开发企业的主要税种
• 3.2 营业税的纳税筹划
• 3.2.1 营业税税收规定
• 3.2.2 房地产开发企业营业税纳税筹划
• 3.3 企业所得税的纳税筹划
• 3.3.1 企业所得税税收规定
• 3.3.2 房地产开发企业所得税纳税筹划
• 3.4 土地增值税的纳税筹划
• 3.4.1 土地增值税税收规定
• 3.4.2 房地产开发企业土地增值税纳税筹划
• 3.5 其他税种的纳税筹划
• 3.5.1 契税的纳税筹划
• 3.5.2 城镇土地使用税纳税筹划
• 3.5.3 房产税的纳税筹划
• 3.6 特别开发模式下的纳税筹划
• 3.6.1 委托建房模式下的纳税筹划
• 3.6.2 合作建房模式下的纳税筹划
• 4 案例
• 4.1 案例说明
• 4.2 公司及项目概况
• 4.2.1 公司及项目基本情况
• 4.2.2 瑞都国际一期相关经济指标
• 4.2.3 海南省三亚市关于普通标准住宅的税收规定
• 4.3 瑞都国际一期项目土地增值税纳税筹划
• 4.3.1 综合筹划
• 4.3.2 分地块筹划
• 4.4 案例小结
• 5 企业进行纳税筹划应注意的问题和新一轮税制改革对房地产开发企业纳税筹划的影响
• 5.1 企业进行纳税筹划应注意的问题
• 5.1.1 企业纳税筹划人员应具备的素质
• 5.1.2 纳税筹划不能仅仅依靠财务部门
• 5.1.3 纳税筹划的风险及防范
• 5.2 新一轮税制改革对房地产开发企业纳税筹划的影响
• 6 结论
• 致谢
• 参考文献