我国B2B电子商务税收问题研究

论文摘要

随着企业对企业的电子商务(Business to Business,下文简称B2B电子商务)在全球范围内的日益普及,推行适合电子商务发展及特点的税收法规成为必然要求。世界主要经济组织、主要发达国家在电子商务税收领域的研究从未停止过,但是在很多问题上没有达成共识,这给全球经济一体化造成了阻碍。B2B电子商务对我国经济的影响力也是有目共睹的,我国政府配合B2B电子商务模式也出台了一系列法律法规。但是,目前我国对B2B电子商务税收制度的研究还未成熟,相关学者的研究也大多停留在对相关国际税收条款的分析,缺乏基于我国现行税收政策的改进建议,也没有针对B2B电子商务这一电子商务的重要模式进行税收理论方面的探讨。因此,完善我国电子商务税收制度,特别是针对B2B电子商务模式进行税收研究显得尤为重要。本文一共分为六个部分:第一部分是引言,介绍本文的选题背景与意义、相关研究概述以及研究方法与内容;第二部分主要介绍与B2B电子商务税收和B2B电子商务相关的理论和法规,作为本文的研究基础;第三部分概述全球及我国B2B电子商务的发展状况;第四部分分析B2B电子商务税收现状、存在的主要问题,以及给我国税收制度改革带来的挑战;第五部分主要介绍一些国际组织和发达国家在B2B电子商务税收方面取得的研究成果和实践经验,以供借鉴;第六部分针对我国B2B电子商务的税收问题,提出完善我国税制的政策建议。

论文目录

• 提要
• ABSTRACT
• 1 引言
• 1.1 选题背景与意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 相关研究概述
• 1.2.1 B2B电子商务是否征税问题
• 1.2.2 B2B电子商务征税原则问题
• 1.2.3 B2B电子商务下的常设机构问题
• 1.2.4 数字化产品下载所得类别归属问题
• 1.3 相关研究的不足
• 1.3.1 常设机构概念有待补充
• 1.3.2 数字化产品下载付费的性质有待界定
• 1.3.3 转让定价税制有待完善
• 1.3.4 针对B2B电子商务税收的研究有待加强
• 1.3.5 具体的税法改进建议有待提出
• 1.4 研究方法及内容
• 1.4.1 研究方法
• 1.4.2 研究内容
• 2 B2B电子商务税收相关理论概述
• 2.1 研究涉及的税收理论概述
• 2.1.1 税收管辖权
• 2.1.2 常设机构
• 2.1.3 转让定价相关理论
• 2.2 B2B电子商务相关理论概述
• 2.2.1 电子商务的定义及分类
• 2.2.2 B2B电子商务定义
• 2.2.3 B2B电子商务发展阶段及特点
• 3 全球及我国B2B电子商务发展状况
• 3.1 全球B2B电子商务发展状况
• 3.1.1 B2B电子商务交易规模
• 3.1.2 B2B电子商务发展行业特点
• 3.2 我国B2B电子商务发展状况
• 3.2.1 B2B电子商务经济规模可观
• 3.2.2 B2B电子商务主要类型
• 3.2.3 企业应用B2B电子商务状况
• 3.3 我国B2B电子商务市场发展环境
• 3.3.1 基础设施不断完善
• 3.3.2 政策法规环境趋好
• 3.3.3 支持体系建设初见成效
• 4 B2B电子商务对我国税收制度的影响
• 4.1 B2B电子商务环境下的税收问题
• 4.1.1 B2B电子商务对税制要素的影响
• 4.1.2 B2B电子商务对税收征管的影响
• 4.1.3 B2B电子商务对国际税收的影响
• 4.2 B2B电子商务对我国现行税制的挑战
• 4.2.1 企业所得税法有待完善
• 4.2.2 流转税制度亟待改革
• 4.2.3 印花税政策需要补充
• 4.2.4 国际税收协作亟待加强
• 5 借鉴国际B2B电子商务税收经验
• 5.1 选择征税与否
• 5.2 完善实体税制度
• 5.2.1 明确数字化产品下载收入性质
• 5.2.2 明确对B2B电子商务关税政策
• 5.3 完善税收征管制度
• 5.3.1 改进税务登记制度
• 5.3.2 完善税收监管制度
• 5.4 加强国际税收协作
• 5.4.1 界定税收管辖权
• 5.4.2 优化常设机构概念
• 5.4.3 完善转让定价税制
• 6 完善我国B2B电子商务税收的建议
• 6.1 确定B2B电子商务税收原则
• 6.2 明确B2B电子商务税收相关概念
• 6.2.1 界定税收管辖权
• 6.2.2 完善常设机构概念
• 6.2.3 确定数字化产品下载所得性质
• 6.3 改进B2B电子商务相关税收实体法
• 6.3.1 完善企业所得税制度
• 6.3.2 改革流转税制度
• 6.3.3 改进印花税制度
• 6.4 改进税收征管制度
• 6.4.1 完善税务登记制度
• 6.4.2 加强对征税环节监管力度
• 6.4.3 建立电子凭证管理制度
• 6.4.4 加强与有关部门合作
• 6.5 积极参与国际协作
• 结论
• 参考文献
• 后记
• 在学期间发表的学术论文和研究成果
• 详细摘要