政府科技开发风险基金绩效审计研究

论文摘要

绩效审计从提出到现在已有半个多世纪,我国的绩效审计特别是科技开发风险基金绩效审计工作还处于探索阶段,对开展科技开发风险基金绩效审计的意义等方面的认识也不够全面,其具体实施中对审计的内容、操作程序、方法和绩效评价指标体系等尚未进行规范。因此,有必要对相关问题进行研究与探讨。本文把构建我国科技开发风险基金绩效审计理论体系作为研究目的,以期对我国逐步展开的政府绩效审计实践提供一点帮助。本文主要从理论方面出发,在分析政府绩效审计现状的前提下,借鉴了国内政府投资项目审计、政府绩效审计以及公共支出绩效审计的理论成果和实践经验。在具体研究方法上,以规范研究为主,以案例研究为辅,采用历史研究、比较研究等方法对科技开发风险基金绩效审计相关问题进行了研究和探讨。本文通过介绍科技开发风险基金的构成、管理特点及使用范围等对绩效审计的影响,分析其绩效审计的审计内容、审计程序及常用的审计方法。在此基础上,论文对科技开发风险基金绩效审计评价指标设计的基本原则和内容、评价指标的选取及具体评价指标的计算分析进行了深入的分析研究。本文在指标设计方面参考了财务效益评价指标、国民经济效益评价指标、社会效益评价指标、生态效益评价指标和科技开发项目的研发进度、研发或科技转化成果等技术经济指标,初步构建了科技开发风险基金绩效审计评价指标体系。然后通过对其他地方及A市政府投资科技开发风险基金案例分析,得出其绩效、分析其问题及提出改善对策。在上述研究的基础上,对如何完善我国科技开发风险基金绩效审计工作,提出了提高绩效审计人员综合素质、建立健全相关绩效审计相关规范体系、推行科技开发风险基金绩效审计结果公告制度、强化审计责任追究制度等对策,以期为审计机关和审计人员开展此项工作提供参考借鉴。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 选题背景、研究目的及意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 研究目的和意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究状况综述
• 1.2.2 我国研究状况综述
• 1.3 研究方法和研究内容
• 1.3.1 研究方法
• 1.3.2 研究内容
• 1.4 主要创新点
• 2 政府科技开发风险基金绩效审计概述
• 2.1 科技开发风险基金及其管理概述
• 2.1.1 科技开发风险基金性质和使用范围
• 2.1.2 科技开发风险基金的构成、管理及特点
• 2.2 开展政府科技开发风险基金绩效审计的现实依据
• 2.2.1 公共受托经济责任理论的要求
• 2.2.2 新公共管理的发展
• 2.2.3 和谐与可持续发展观点的提出
• 2.2.4 双层代理理论的要求
• 3 政府科技开发风险基金绩效审计现状及成因分析
• 3.1 政府科技开发风险基金绩效审计现状
• 3.1.1 相关审计制度不健全
• 3.1.2 审计效果不明显
• 3.2 政府科技开发风险基金绩效审计缺乏的成因分析
• 3.2.1 政府科技开发风险基金绩效审计的社会需求不足
• 3.2.2 审计机关对风险基金绩效审计重要性缺乏认识
• 3.2.3 审计人员专业水准不高,能灵活运用的审计手段少
• 3.2.4 政府科技开发风险基金绩效审计指标体系不完善
• 4 政府科技开发风险基金绩效审计的基本思路
• 4.1 政府科技开发风险基金绩效审计的程序和方法
• 4.1.1 政府科技开发风险基金项目绩效审计的程序
• 4.1.2 政府科技风险基金投资项目绩效审计的方法
• 4.2 政府科技开发风险基金绩效审计的主要内容
• 4.2.1 政府注资和风险基金管理运营评价内容
• 4.2.2 创业投资无偿资助评价内容
• 4.2.3 科技产业化项目和跟进投资的审计与评价内容
• 4.3 政府科技开发风险基金绩效审计评价指标体系设计
• 4.3.1 风险基金绩效审计评价指标体系设计的基本原则
• 4.3.2 政府科技开发风险基金绩效审计评价指标
• 5 政府科技开发风险基金绩效审计案例分析
• 5.1 审计项目基本情况
• 5.2 审计目标和审计实施基本情况
• 5.3 审计评价标准
• 5.4 审计程序和方法
• 5.5 案例审计结果
• 5.6 案例审计建议
• 6 完善政府科技开发风险基金绩效审计的对策建议
• 6.1 提高绩效审计人员综合素质
• 6.2 建立健全相关绩效审计规范体系
• 6.3 探索建立政府科技开发风险基金绩效审计评价体系
• 6.4 推行政府科技开发风险基金绩效审计结果公告制度
• 6.5 强化审计责任追究机制
• 结论
• 参考文献
• 在学期间研究成果
• 致谢