任期经济责任审计评价指标体系研究 ——电网经营企业主要负债人审计的实践

论文摘要

在实际工作中,对领导干部的经济责任评价存在审计评价内容不明确、评价方法不科学、评价标准不统一、评价带有主观随意性、或评价结论过于绝对化,未遵循应有的职业谨慎等问题,影响了审计评价结果的客观性和公正性。因此,××省级电力公司迫切需要建立一个健全科学、规范、标准的领导干部任期经济评价指标体系,统一同一行业或同一性质的任期工作评价标准,规范审计工作行为,分析经济活动,做好经济责任的界定,以减少审计人员评价的随意性和主观性,为公司的人力资源管理战略服务,为公司系统领导干部的考核、任用管理提供直接依据。本文在回顾经济责任审计及审计评价的基本理论及目前任期经济责任审计评价的研究文献基础上,结合关键业绩指标(KPI)理论和沃尔比重评分法,对电网经营企业主要负责人的审计评价的定量化的评价指标体系的构建进行了有益的探索研究。首先,本文对照电网经营企业的主要经营管理活动,明确了电网经营企业主要负责人应当承担的主要经济责任,阐明了电网经营企业主要负责人任期经济责任审计的主要内容和特点;紧接着,提出了构建任期经济责任审计评价指标体系的原则与作用,针对任期经济责任审计的主要内容和特点,建立了基于供电局和控股供电公司两种不同体制电网经营企业的任期经济责任审计评价指标体系架构,并就体系中具体的指标设计进行了说明,对评价的方法和标准进行了阐述;然后,以某供电公司的主要负责人任期经济责任审计的实例运用建立的评价指标体系进行了实证,通过评价指标体系得到的评价结果,反映了该负责人的真实能力水平,表明构建的评价指标体系具有实用性。文章的最后对运用任期经济责任审计评价指标体系需要注意的重要原则及运用评价指标体系分析的思路进行了有益的提示,同时,对进一步完善任期经济责任审计评价指标体系提出了的建议。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 1 绪论
• 1.1 论文研究背景和意义
• 1.2 国内外研究现状及评述
• 1.3 本文的研究思路和方法
• 2 基本概念及理论基础
• 2.1 受托经济责任及委托代理理论
• 2.2 经济责任及审计
• 2.3 关键业绩指标（KPI）理论内涵
• 2.4 沃尔比重评分法
• 3 电网经营企业任期经济责任审计内容及其特殊性
• 3.1 电网经营企业的主要经营管理活动
• 3.2 电网经营企业主要负责人的主要经济责任
• 3.3 电网经营企业主要负责人经济责任审计的主要内容及特点
• 3.3.1 电网经营企业主要负责人任期经济责任审计的主要内容
• 3.3.2 电网经营企业主要负责人任期经济责任审计的特点
• 4 任期经济责任审计评价指标体系的构建
• 4.1 构建任期经济责任审计评价指标体系的原则
• 4.2 构建任期经济责任审计评价指标体系的作用
• 4.3 任期经济责任审计评价指标体系架构
• 4.3.1 供电局任期经济责任审计评价指标体系
• 4.3.2 控股供电公司任期经济责任审计评价指标体系
• 4.3.3 对任期经济责任审计评价指标体系标准分值的说明
• 4.4 任期经济责任审计评价的具体指标设计
• 4.4.1 合法合规性评价指标
• 4.4.2 指标的真实性及完成情况评价指标
• 4.4.3 内部控制制度建立及执行情况评价指标
• 4.4.4 运营能力评价指标
• 4.4.5 对上级决策结果执行力评价指标
• 4.4.6 决策能力评价指标
• 4.4.7 对领导个人评价指标
• 4.5 任期经济责任审计评价指标体系的评价方法和标准
• 4.5.1 评价方法和标准
• 4.5.2 综合评价
• 5 任期经济责任审计评价指标体系的运用（案例分析）
• 5.1 某供电公司情况简介
• 5.2 某供电公司主要负责人任期经济责任审计现状及存在的问题
• 5.3 电网经营企业任期经济责任审计评价指标体系的运用
• 5.4 综合评价
• 5.5 几点启示
• 6 进一步运用和完善任期经济责任审计评价指标体系的建议
• 6.1 运用任期经济责任审计评价指标体系的进一步建议
• 6.1.1 运用指标评价体系需要注意的重要原则
• 6.1.2 运用指标体系进行分析的思路
• 6.2 进一步完善任期经济责任审计评价指标体系的建议
• 6.2.1 明确企业审计目标与发展方向,坚持把企业审计的长远目标与短期目标相结合
• 6.2.2 加强经济责任审计,将企业经济责任与建立健全企业法人治理结构相结合
• 6.2.3 改善经济责任审计,将经济责任审计与财务收支审计、效益审计相结合
• 7 结论
• 致谢
• 参考文献