苏南农村商业银行内部控制环境研究 ——XX农村商业银行案例分析

论文摘要

我国是个农业大国,农村信用社又是农村金融的主力军。作为全国经济较发达地区的江苏农村信用社改革起步较早,并率先在苏南地区组建了农村商业银行。因此作为新型的农村金融机构——苏南农村商业银行没有任何现成的模式可套用,如何在激烈的金融竞争中稳健发展,对我国农村金融环境和农村商业银行自身来说都是一个非常重要的问题。苏南农村商业银行由于其组建较晚,因此在组建伊始就充分考虑了国有商业银行改革和国内股份制商业银行运作的经验和教训,严格按照中国银行业监督委员会要求及相关金融法规,按现代商业银行治理的要求进行了股权改革,引入了独立董事制度,并建立了董事会专门委员会,应该说苏南农村商业银行的现代公司治理制度相对完善。但伴随着苏南农村商业银行的快速发展,发生的多起资产损失和违规案件的发生,说明了苏南农村商业银行的内部控制还存在着缺陷。回顾这些案件可以发现,置银监会的“审慎经营”要求不顾,片面追求短期效益是这些案件发生的根源之一。管理者经营风格不正常的风险偏好,使我们的目光不得不再次聚集在内部控制的基础——内部控制环境。因此,本文从权责分配、管理者经营风格、企业文化和人力资源政策四个对内部控制环境有重要影响的因素所存在的主要问题进行剖析,阐述了上述问题产生的根源,最后提出了改进意见,以完善苏南农村商业银行的内部控制环境,进而提高苏南农村商业银行内部控制执行的有效性,以实现农村商业银行可持继发展,并对其他经济较发达地区农村信用社改革提供了可借鉴的现实意义。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1. 引言
• 1.1 选题的背景
• 1.2 研究意义和目的
• 1.3 研究的框架结构
• 1.3.1 研究的方法
• 1.3.2 研究的内容、框架
• 2. 内部控制环境基本理论综述
• 2.1 内部控制理论综述
• 2.1.1 国外对于内部控制理论的研究
• 2.1.2 国内对于内部控制理论的研究
• 2.1.3 内部控制理论的评述
• 2.2 内部控制环境的研究
• 2.2.1 国外对内部控制环境的研究
• 2.2.2 国内对内部控制环境的研究
• 2.2.3 内部控制环境理论评述
• 2.3 商业银行内部控制环境的研究
• 2.3.1 巴塞尔委员会对商业银行内部控制环境的研究
• 2.3.2 我国商业银行内部控制环境的发展
• 2.3.3 COSO报告、巴塞尔《框架》与我国《商业银行内部控制指引》的比较
• 3. 苏南农村商业银行内部控制环境现状分析
• 3.1 内部控制环境的涵义
• 3.2 内部控制环境的主要要素
• 3.3 内部控制环境的作用与重要性
• 3.4 苏南农村商业银行的内部控制环境的分析
• 3.4.1 苏南农村商业银行的界定
• 3.4.2 苏南农村商业银行的发展现状
• 3.4.3 苏南农村商业银行内部控制环境主要存在的问题
• 3.4.4 案例分析
• 4. 改善内部控制环境的对策
• 4.1 进一步理顺权限、职责分配体系
• 4.2 重视企业管理者素质、偏好、态度的导向作用
• 4.3 重视企业文化建设，营造一个良好的企业文化氛围
• 4.4 制定良好的人力资源政策，增强员工的认同感
• 5. 结论
• 5.1 结论
• 5.2 局限性
• 5.3 展望
• 参考文献
• 后记