我国会计师事务所审计质量控制研究 ——基于内部组织文化结构的视角

论文摘要

审计业务因市场经济发展的需要而产生,必须不断适应经济发展所带来的变化,满足社会对其提出的新要求,扮演好自己的社会角色。在这个过程中,审计质量始终是会计师事务所赖以生存和发展的保证,会计师事务所对审计质量控制的重视程度将决定其审计工作开展的有效性。在此基础上研究如何保证和提高审计质量,促进我国会计师事务所的发展和壮大是非常值得的。国内外相关研究已经表明,影响会计师事务所审计质量的因素是多方面的,并且往往是多种因素综合影响的结果,所以对审计质量控制的研究也可以选取从不同的角度来进行。在所有的影响因素中,作为审计业务开展主体的会计师事务所,这个机构本身在审计质量控制中发挥着十分重要的监督和保证作用,本文将审计质量放置到会计师事务所内部组织文化的环境下加以分析说明来论证组织文化的改善将对会计师事务所的审计质量控制起到积极的作用。本文首先通过系统的理论知识对会计师事务所内部组织文化结构对审计质量控制产生的影响进行解读,说明会计师事务所内部组织文化对审计质量控制的作用机制,从而进一步阐释构建会计师事务所内部组织文化的必要性；其次通过具体的某一家会计师事务所的案例分析,在展示其组织文化构建的思想和方式基础上,通过对其审计质量控制的成效解读来说明该会计师事务所在内部组织文化构建过程中存在的不足和由此产生的影响；最后基于案例以及我国会计师事务所审计市场的现实情况,结合审计质量控制准则的要求提出从内部组织文化角度改进审计质量控制的途径,为审计质量控制提出新的实施模式。本文的主要贡献是从会计师事务所内部组织文化的角度全面分析和探讨关于提高会计师事务所审计质量控制的思想和方法,在理论分析的基础上运用某一会计师事务所审计质量控制的成效加以深化并从中总结出如何更好利用组织文化来提高审计质量控制。本文不足的地方在于通过基础理论知识和某会计师事务所具体情况分析得出的结论和建议可能欠缺普遍性,有待于今后作进一步的研究。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 导论
• 1.1 研究背景和选题意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 选题意义
• 1.2 研究思路和论文框架
• 2. 文献综述
• 2.1 审计质量需求和供给
• 2.1.1 审计质量内涵
• 2.1.2 审计质量需求
• 2.1.3 审计质量供给
• 2.2 影响审计质量控制成效的因素
• 2.3 内部组织文化与审计质量控制关系
• 3. 会计师事务所内部组织文化结构与审计质量控制关系的理论分析
• 3.1 会计师事务所内部组织文化构成
• 3.1.1 核心价值文化层次
• 3.1.2 制度文化层次
• 3.1.3 行为文化层次
• 3.2 内部组织文化结构对审计质量的控制机制
• 3.2.1 内部组织文化通过对管理层的影响控制审计质量
• 3.2.2 内部组织文化通过对审计业务人员的影响控制审计质量
• 3.2.3 内部组织文化通过对审计工作开展的影响控制审计质量
• 3.3 审计质量控制有助于组织文化构建
• 3.3.1 审计质量依赖于组织文化
• 3.3.2 审计质量的衡量标准为组织文化构建提供参考
• 3.3.3 审计质量控制影响因素对事务所组织文化构建具有促进作用
• 4. 会计师事务所实施审计质量控制的案例分析
• 4.1 会计师事务所基本情况
• 4.2 会计师事务所实施审计质量控制的过程
• 4.2.1 会计师事务所构建内部组织文化核心价值过程
• 4.2.2 会计师事务所构建审计质量控制制度建设过程
• 4.2.3 会计师事务所构建审计工作开展的具体质量控制过程
• 4.3 会计师事务所审计质量控制的成效分析
• 4.3.1 会计师事务所审计质量控制成效
• 4.3.2 内部组织文化结构存在的问题
• 4.3.3 内部组织文化结构存在问题的原因
• 5. 基于内部组织文化角度的审计质量控制的构建和实施
• 5.1 构建基于内部组织文化的审计质量控制
• 5.1.1 构建审计质量控制的基本思想
• 5.1.2 构建审计质量控制的具体内容
• 5.2 基于内部组织文化的审计质量控制的实施
• 5.2.1 会计师事务所内部组织文化的核心价值体现
• 5.2.2 会计师事务所内部组织文化的制度体现
• 5.2.3 会计师事务所内部组织文化的行为体现
• 参考文献
• 致谢