中俄审计制度比较研究

论文摘要

俄罗斯是转型经济国家的典型代表,转型经济下俄罗斯审计制度的变迁及相关的证券市场、公司治理的发展与变革,对我国审计制度的改革与发展具有重要的借鉴作用。本文对俄罗斯审计的起源、历史、发展、进程和现状进行一次梳理,并就若干重大问题与我国的审计体制进行比较研究,为学者们的后续研究奠定了基础。全文共四章:第一章俄罗斯审计体系的形成和发展。首先概括介绍了俄罗斯的政治、经济、文化现状,并分析俄罗斯审计制度变革的背景;其次借鉴已有研究,以时间为序,对俄罗斯政府审计、独立审计及内部审计的历史发展为读者作了一次很好的梳理。第二章中俄政府审计比较。本章站在宏观视角、从审计体制分析入手,对两国政府审计的体制、法律法规、准则及内容进行比较分析,在此基础上分析中俄政府审计的异同点。第三章中俄独立审计比较。本章主要研究两国独立审计产生的背景、国际化进程,国际“四大”会计师事务所在两国的市场份额及其影响,结合转型经济下中俄产权改革进行比较;同时对两国独立审计法律法规、准则、道德规范进行分析比较。第四章中俄内部审计比较。本章在安永会计师事务所、俄罗斯内部审计协会、董事会协会、信息系统审计与控制协会做的三份调查问卷的基础上,对俄罗斯内部审计现状做了较为全面的分析,结合我国内部审计进行对比研究,从中发现中俄内部审计存在的问题及差异。本文主要创新在于,选题具有原创性,开辟了国际审计比较新的领域:即俄罗斯审计与中国审计的比较研究。俄罗斯和中国都是转型经济国家的典型代表,但两者的转型路径却有着明显的差异。与此相伴随的俄中审计体制的变迁及其所产生的社会经济后果无疑值得潜心研究,进而从差异分析中发现转型经济国家审计体制改革的历史经验与教训,为中国审计体制与实践的深入改革提供借鉴。

论文目录

• 论文摘要
• Abstract
• 导论
• 一、选题背景与动机
• 二、本文的研究方法
• 三、本文主要贡献、局限性与未来研究方向
• （一） 本文主要贡献
• （二） 本文局限性与未来研究方向
• 四、本文主要内容
• 第一章 俄罗斯审计体系形成的背景和发展状况
• 一、俄罗斯概况
• （一） 政治体制
• （二） 经济制度
• （三） 文化思想
• 二、俄罗斯审计制度变革的社会背景
• （一） 政治体制与经济模式
• （二） 产权改革
• （三） 公司治理
• 三、俄罗斯审计的历史和发展
• （一） 政府审计的发展
• （二） 独立审计的形成和发展
• （三） 内部审计的形成和发展
• 第二章 中俄政府审计比较
• 一、中俄政府审计模式比较
• （一） 中俄政府审计模式的特点
• （二） 政府机构设置和审计人员
• （三） 政府审计制度改革
• （四） 总结与评析
• 二、中俄政府审计法规比较
• （一） 我国政府审计的法律法规
• （二） 俄罗斯政府审计的法律法规
• （三） 总结与评析
• 三、中俄政府审计内容比较
• （一） 审计范围
• （二） 审计程序
• （三） 总结与评析
• 第三章 中俄独立审计比较
• 一、中俄独立审计状况比较
• （一） 俄罗斯独立审计状况
• （二） 中国独立审计状况
• （三） 总结与评析
• 二中俄独立审计法律法规比较
• （一） 立法背景的比较
• （二） 基本结构的比较
• （三） 具体内容的比较
• （四） 总结与评析
• 三、中俄独立审计准则比较
• （一） 准则颁布背景
• （二） 独立审计准则的内容
• （三） 总结与评析
• 四审计人员职业道德规范比较
• （一） 职业道德准则的制定与颁布
• （二） 职业道德准则的内容
• （三） 职业道德准则的实施
• （四） 独立性问题
• （五） 总结与评析
• 第四章 中俄内部审计比较
• 一、内部审计状况的比较
• （一） 俄罗斯内部审计
• （二） 俄罗斯内部审计现状
• （三） 中国内部审计基本状况
• 二、内部审计机构设置的比较
• 三、内部审计职能的比较
• （一） 中国内部审计的主要内容
• （二） 俄罗斯内部审计职能
• 四、内部审计规范
• （一） 我国内部审计规范
• （二） 俄罗斯内部审计规范
• 五总结与评析
• （一） 我国内部审计存在的问题及改进措施
• （二） 体制比较
• （三） 准则比较
• （四） 内容比较
• 参考文献