转型经济条件下企业内控中法律适用若干问题的探讨

论文摘要

在中国市场经济转型条件下,法律对企业的生产经营的作用越来越重要,法律不仅仅是处理对外法律事务的依据,更日益渗透到企业的内部控制管理之中。在传统的经营管理科学中,内控制度往往从会计、审计、公司治理和综合COSO等方面论述和实施内部控制。然而在市场经济体制下,这还是不够的。法律是企业内部控制的重要组成因素,它渗透到内部控制的诸多方面,如何构建法律内控体系是企业能否健康持续发展的重要因素。法律在企业内部控制体系中的作用应当贯彻全面性的原则,遍布企业生产的各个方面;同时要贯彻重要性原则,每一个企业行为都应当符合法律规定。法律在企业内控制度中的基本表现形式是企业制度建设。企业制度的制定应当贯彻合法性、合理性和可操作性的原则。法律在内部控制体系中包括授权制度、合同管理、风险识别和评估等诸多方面。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 导论
• 1.1 问题的提出
• 1.2 研究的现实意义
• 1.3 论文创新之处
• 1.4 论文基本框架
• 2 内部控制的理论综述
• 2.1 内部控制的产生历程
• 2.1.1 内部牵制
• 2.1.2 内部控制的发展过程
• 2.2 我国对于内部控制的研究状况与评述
• 2.2.1 会计控制论
• 2.2.2 审计监督论
• 2.2.3 综合COSO论
• 2.2.4 公司治理论
• 2.3 对于内部控制流派的结论性认识
• 3 法律内控制度的必要性和原则
• 3.1 经济转型呼唤企业内部法律控制
• 3.2 法律内部控制的基本原则
• 3.2.1 法律控制的全面性原则
• 3.2.2 法律内控制度的重要性原则
• 3.3 何为法律
• 4 企业制度是法律内部控制的基本形式
• 4.1 企业管理制度的必要性
• 4.2 企业制度的特点
• 4.3 合法性
• 4.4 合理性
• 4.5 可操作性
• 5 法律内控制度的实证分析
• 5.1 股东权利的制衡
• 5.2 授权体制
• 5.3 合同管理体系
• 5.3.1 从娃哈哈事件说起
• 5.3.2 专门的合同归口管理
• 5.3.3 合同动态跟踪
• 6 结论
• 参考文献
• 后记