论文题目: 现代风险导向审计相关问题研究
论文类型: 硕士论文
论文专业: 会计学
作者: 万晓宇
导师: 史德刚
关键词: 现代风险导向审计,传统风险导向审计,审计风险模型,审计流程
文献来源: 东北财经大学
发表年度: 2005
论文摘要: 国际会计师联合会下属的国际审计准则委员会于2003年10月发布了三个新的国际审计风险准则，并从2004年12月15日开始执行。中国注册会计师协会也于2004年10月对已修订的新审计风险准则在全国范围内征求意见，计划于今年年内正式发布。这些举动使得现代风险导向审计这种重要的审计理念和模式，受到行业内外的普遍关注，我国的独立审计实务也将向现代风险导向审计模式转变。本文通过搜集国内外大量的文献资料，对现代风险导向审计的相关问题进行了分析与探讨，期望能够推动现代风险导向审计模式在我国审计实践中的应用，促进我国独立审计事业的发展。 本文共分为四大部分： 第一部分：审计模式的演变及现代风险导向审计的产生。首先介绍审计模式的演进过程，在此基础上分析现代风险导向审计的产生背景。 第二部分：现代风险导向审计的审计风险模型及审计流程。主要介绍了审计风险的含义，传统审计风险模型的缺陷，现代风险导向审计的审计风险模型的基本形式及其理论进步，并在全面分析现代审计风险模型的基础上阐述了现代风险导向审计的审计流程。 第三部分：现代风险导向审计模式的内涵分析。本部分从分析两种审计模式的主要区别入手，对现代风险导向审计的内涵进行分析。 第四部分：现代风险导向审计在我国的适用性分析。这是文章重点阐述的部分。主要分析了我国开展现代风险导向审计的必要性及主要障碍，最后对针对我国的实际情况如何更好地开展现代风险导向审计提出了建议和对策。 作为一种新的审计模式，现代风险导向审计已经在理论与实务中体现了它的科学性与有效性，我们应该积极地研究和学习现代风险导向审计理论与方法，结合我国的实际情况逐步完善实施环境，使其更好的为我国独立审计事业服务。
论文目录:
第一部分 审计模式的演变及现代风险导向审计的产生
一、审计模式的演变
(一) 账项导向审计模式
(二) 制度导向审计模式
(三) 风险导向审计模式
二、现代风险导向审计模式的产生背景
(一) 传统审计模式的缺陷及应用的局限性是现代风险导向审计模式产生的技术因素
(二) 战略管理理论及系统理论的发展是现代风险导向审计模式产生的理论因素
(三) 会计师事务所的经济压力是现代风险导向审计模式产生的经济因素
(四) 审计风险的增加是现代风险导向审计模式产生的内在因素
第二部分 审计风险模型及审计流程
一、审计风险的含义
(一) 最狭义的审计风险—未能觉察出重大错误的风险
(二) 狭义的审计风险—发表不恰当审计意见的风险
(三) 广义的审计风险—审计职业风险
二、审计风险模型
(一) 传统审计风险模型的基本形式及缺陷
(二) 现代审计风险模型的基本形式及理论进步
三、审计流程
(一) 了解被审计单位及其环境(包括内部控制)
(二) 评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险
(三) 针对财务报表层次的重大错报风险确定“总体应对措施”
(四) 针对认定层次的重大错报风险设计和实施“进一步审计程序”，以降低检查风险至可接受的水平
第三部分 现代风险导向审计模式的内涵分析
一、现代与传统风险导向审计模式的主要区别
(一) 对风险的认识
(二) 运用的审计风险模型
(三) 审计侧重点
(四) 审计思路
(五) 审计所运用的专业知识不同
(六) 分析方法
二、现代风险导向审计的内涵分析
(一) 现代风险导向审计是一种新的审计模式
(二) 以战略观和系统观为指导思想对企业风险进行分析、测试、评价和决策
(三) 运用自上而下与自下而上相结合的手段，使审计思路更加完善有效
(四) 从产生重大风险的动因上去发现和评估风险程度
第四部分 现代风险导向审计在我国的适用性分析
一、我国开展现代风险导向审计的必要性
(一) 与国际接轨的需要
(二) 被审计单位经营业务活动的日趋复杂使其经营风险随之增大
(三) 管理层舞弊增多使审计风险加大
二、我国实施现代风险导向审计的主要障碍
(一) 审计市场状况
(二) 被审计单位内部治理机制
(三) 法律法规
(四) 人才资源
三、针对我国的实际情况如何更好地开展现代风险导向审计
(一) 建立公平竞争的市场秩序，促进审计执业环境的优化
(二) 优化产权制度与公司治理结构，夯实风险导向审计的制度基础
(三) 健全法律法规制度，提升注册会计师法律风险意识
(四) 提高实行风险导向审计需具备的注册会计师执业素质
参考文献
后记
东北财经大学研究生学位论文原创性声明
东北财经大学研究生学位论文使用授权书
发布时间: 2006-12-26
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标签：现代风险导向审计论文; 传统风险导向审计论文; 审计风险模型论文; 审计流程论文;