“一案双查”税务稽查执法监督制度面临的问题及对策研究

论文摘要

近年来,现代科技不断发展,在税务征管中也开始被逐步广泛应用,税务部门的工作人员也从大量的日常事务中逐步解放出来,从而可以集中精力搞好税务稽查工作,这在一定程度上促进了税收征管质量的提高,也使税务稽查成为征管改革中的重中之重。然而,目前我国税务稽查中存在很多问题,还有待进一步研究对策解决。特别是自国家税务总局制定并出台了《税收违法案件一案双查办法(试行)》后“一案双查”税务稽查执法监督制度逐步开始实施,“一案双查”制度的推行,将税收征收管理、税务稽查以及税务稽查执法监督等多个环节联系起来,实现了税务征管,税务稽查与监察等多个部门之间的联系和互动,进一步强化了税收执法监督,规范了税务执法行为,促进了税务系统的党风廉政工作建设,营造了更加良好的依法治税的环境。尽管取得了以上正面影响,但是其在实施过程中也遇到了很多问题有待解决,因此,“一案双查”税务稽查执法监督制度面临的问题及其解决的对策研究不仅成为一个理论问题,更是成为一个实践问题。可是在目前的国内外研究成果中,有关研究相对很少,相关硕博论文更是寥寥无几,因此,我特别将研究视角定在这个主题上为“一案双查”税务稽查执法监督制度的进一步完善提供理论和实践基础,以期通过理论的研究对实践起到一定的指导作用。论文首先阐述了本选题的选题背景和意义,总结了国内外研究现状,指出了研究的思路、主要内容、研究的方法和创新点。对税务稽查、税务稽查执法监督、一案两查税务执法监督等相关的概念、涵义、根源、基本原则、特点等进行了基本阐释,为展开全文奠定了扎实的理论基础。在此基本理论的阐述基础上,论文论述了完善“一案双查”税务稽查执法监督制度的必要性,回顾了我国税务稽查体制的历史发展阶段,全面分析了目前我国“一案双查”税务稽查执法监督制度运行的现状及税务稽查执法监督制度反映出我国税收管理存在的问题,分析了“一案双查”税务稽查执法监督制度运行中存在的问题。最后提出了完善我国“一案双查”税务稽查执法监督制度应遵循的原则,并且从提高思想认识,加强组织领导;完善工作机制,确保良性互动;明确工作职责,认清工作重点;把握重点环节,确保工作到位;拓宽监督渠道,严格责任追究五个方面提出了完善的具体对策。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景和意义
• 1.1.1 选题的背景
• 1.1.2 选题的意义
• 1.2 国内外研究综述
• 1.2.1 关于税务稽查理论的研究综述
• 1.2.2 关于寻租理论的研究综述
• 1.3 研究的思路和主要内容
• 1.3.1 研究的思路
• 1.3.2 研究的主要内容
• 1.4 研究的方法
• 1.5 可能的创新点
• 第2章 “一案双查”税务稽查执法监督制度的相关理论阐述
• 2.1 相关概念的界定
• 2.1.1 税务稽查
• 2.1.2 税务稽查行政执法
• 2.1.3 “一案双查”税务稽查执法监督制度
• 2.2 “一案双查”税务稽查执法监督制度研究的理论基础
• 2.2.1 破窗理论
• 2.2.2 社会契约论
• 2.2.3 权力寻租理论
• 2.3 完善“一案双查”税务稽查执法监督制度的必要性
• 2.3.1 税务机关依法治税的需要
• 2.3.2 税务机关依法行政的内在要求
• 2.3.3 规范税务稽查执法行为的需要
• 2.3.4 保障纳税人的合法权益的需要
• 第3章 “一案双查”税务稽查执法监督制度的现状分析
• 3.1 我国税务稽查体制的历史发展阶段
• 3.2 “一案双查”税务稽查执法监督制度运行的现状
• 3.3 “一案双查”税务执法监督制度反映出税收管理存在的问题
• 3.3.1 在办理注销税务登记时违反程序
• 3.3.2 在减少征收税款时违反相关规定
• 3.3.3 在发售发票过程中违反发票管理办法
• 3.3.4 在进行发票协查时违反工作程序
• 3.4 “一案双查”税务稽查执法监督制度运行存在的问题
• 3.4.1 “一案双查”税务稽查资源配置不科学
• 3.4.2 “一案双查”税务稽查机构设置欠合理
• 3.4.3 “一案双查”税务稽查执法力度有所欠缺
• 3.4.4 缺乏既科学又规范的选案方法
• 3.4.5 纳税评估与“一案双查”税务稽查衔接不畅
• 3.4.6 自由裁量权滥用且难以衡量税务稽查的质量
• 第4章 完善“一案双查”税务稽查执法监督制度的对策
• 4.1 完善“一案双查”税务稽查执法监督制度的原则
• 4.1.1 统一领导、分级管理的原则
• 4.1.2 分工负责、协同配合的原则
• 4.1.3 实事求是、有错必纠的原则
• 4.1.4 教育、预防、惩治相结合的原则
• 4.2 完善“一案双查”税务稽查执法监督制度的对策
• 4.2.1 提高思想认识，加强组织领导
• 4.2.2 完善工作机制，确保良性互动
• 4.2.3 明确工作职责，认清工作重点
• 4.2.4 把握重点环节，确保工作到位
• 4.2.5 拓宽监督渠道，严格责任追究
• 结论与展望
• 参考文献
• 致谢
• 附录 A 攻读硕士学位期间公开发表的学术论文