中法上市企业内部控制体系比较研究

论文摘要

21世纪是一个经济全球化的时代,我国的上市企业将面临越来越激烈的竞争。作为现代企业管理制度的重要组成部分,内部控制对于上市企业的重要性是不言而喻的。内部控制体系的建立和完善是上市企业提升经营业绩和发展壮大的主要因素和重要保障,也正日益成为监管机构和投资者关注的焦点。经过多年的研究与实践,内部控制体系在西方发达国家得到了快速的发展和完善。由于内部控制建设在我国起步晚、时间短,目前我国上市企业的内部控制体系还存在着诸多问题。在这种情况下,借鉴法国等发达市场的经验,逐步改善我国上市企业的内部控制现状,对我国内部控制体系的建立与健全有着重要的启发和指导意义。本文的研究围绕着企业内部控制这个核心展开,通过对中法两国上市企业内部控制体系差异的比较以及对存在的问题的具体分析,试图找出我国上市企业内部控制体系的构建方向。本文的思路和研究方法是:首先从内部控制体系的法律基础、监管机构和内部控制框架等方面介绍了法国上市企业内部控制体系的现状,分析了国家政策对企业自身内部控制系统构建的影响,并结合法国模式在企业中的具体应用,阐述了法国上市企业内部控制体系的优势及问题;然后整合了我国现有的内部控制规范指引,着重分析了我国目前上市企业内部控制体系的成果和不足之处;最后通过对中法两国上市企业内部控制体系的综合比较,探讨了我国应该怎样借鉴法国的经验与教训来构建符合我国国情的内部控制体系,并分别从国家和企业层面明确了我国上市企业内部控制体系的构建思路。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景及问题提出
• 1.2 内部控制理论的研究现状综述
• 1.2.1 国外研究综述
• 1.2.2 国内研究综述
• 1.2.3 现有研究的评价
• 1.3 研究目的与意义
• 1.4 主要内容及体系结构
• 第2章 法国上市企业内部控制体系现状与问题
• 2.1 上市企业内部控制体系的含义与内容
• 2.1.1 上市企业内部控制体系的含义
• 2.1.2 上市企业内部控制体系两种层面的具体内容
• 2.1.3 上市企业内部控制体系两种层面的相互关系
• 2.2 法国上市企业内部控制体系
• 2.2.1 法国上市企业内部控制体系构建的背景
• 2.2.2 法国上市企业内部控制监管机构
• 2.2.3 法国上市企业内部控制体系的法律基础
• 2.2.4 《金融安全法》对法国上市企业内控体系建设的影响分析
• 2.2.5 法国上市企业内部控制框架
• 2.2.6 法国上市企业内控体系的应用举例—家乐福集团公司
• 2.3 法国上市企业内部控制体系的优势及问题
• 2.3.1 法国上市企业内部控制体系的可借鉴之处
• 2.3.2 法国上市企业内部控制体系存在问题分析
• 2.4 本章小结
• 第3章 中国上市企业内部控制体系现状
• 3.1 中国上市企业内部控制体系的规范与监管
• 3.1.1 中国上市企业内部控制体系构建背景
• 3.1.2 中国上市企业内部控制的监管机构
• 3.1.3 中国涉及上市企业的内部控制规范
• 3.1.4 中国涉及上市企业的内控规范比较及存在问题
• 3.1.5 现行规范对中国上市企业内控建设的影响分析
• 3.2 中国上市企业自身内部控制建设的薄弱环节
• 3.2.1 公司治理结构不佳
• 3.2.2 内部控制认识存在偏差
• 3.2.3 忽视内部控制的环境因素
• 3.3 本章小结
• 第4章 中法模式比较及中国上市企业内部控制体系的构建
• 4.1 中法两国上市企业内部控制体系的差异
• 4.2 法国模式对中国上市企业内部控制体系构建的启示
• 4.2.1 国家层次的上市企业内部控制体系建设
• 4.2.2 企业层次的上市企业内部控制体系建设
• 4.2.3 上市企业内部控制体系建设的社会监督评价机制
• 4.2.4 上市企业内部控制体系建设构想图
• 4.3 中国上市企业内部控制体系建设应当注意的问题
• 4.3.1 事前控制中的员工职业道德教育问题
• 4.3.2 事中控制中的内控制度执行力度问题
• 4.3.3 事后控制中的危机处理机制问题
• 4.3.4 中国内部控制体系建设需要注意的其他问题
• 4.4 本章小结
• 结论
• 参考文献
• 攻读学位期间发表的学术论文
• 致谢