论中国特色基层国库现金管理体制建设与运作构想

论文摘要

近年来,随着我国财政国库管理制度改革的不断深入,国库存款计息制度的实施、国库单一账户体系的建立和国库集中支付改革的推进,使得国库库存持续高速增长,大量闲置资金滞留在国库,为国库现金管理创造了空间。2006年,财政部和中国人民银行联合出台《中央国库现金管理暂行办法》和《中央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程》,中央国库现金管理运作正式启动,探索地方国库现金管理运作的可能性、必要性成为人们关注的焦点。笔者从当前地方国库库存余额及国库制度现状出发,分析开展地方国库现金管理的现实条件和存在的难点与问题,通过比较借鉴西方国家国库现金管理的模式,探讨基层国库现金管理体系构想和风险控制。本文共分为四个部分:前言部分阐明研究地方国库现金管理的背景和意义,并对国内外研究现状进行简要介绍。第一章对我国地方国库现金管理的现状进行概述。通过论述当前地方国库现金管理改革历程及现状,总结当前实施国库现金管理的现实环境和条件,分析当前我国地方国库现金管理面临的问题和困难。第二章介绍西方国家地方国库现金管理的经验。首先概述美国、英国、法国、澳大利亚四个国家地方国库现金管理的框架体系、制度建设、管理运作等方面情况,然后对以美国为代表的分权型管理模式和以法国为代表的集权型管理模式进行比较分析,并总结出西方国家地方国库现金管理的共同特点。第三章探讨我国地方国库现金管理体系构想和风险防范。首先针对目前我国的国情,并借鉴国外的经验,提出加快改革、创造良好的国库现金管理环境的建议;然后对我国地方国库现金管理体系建设提出方案;最后指出现金管理最重要的是安全性,通过国库现金管理失败案例的分析,提出加强风险控制的建议。本文从现实角度入手,从实际问题着眼,运用MBA阶段所学的经济、金融、管理等方面的知识,借鉴国内外的研究成果,对我国地方国库现金管理体系建设和风险控制进行了探讨,目的在于推动对国内地方国库现金管理的研究,设计符合我国国情的国库现金管理方式。但由于本人才疏学浅,使得论文的广度和深度尤其是理论创新方面还远远不够,对一些问题的论述还存在疏漏,敬请评审专家和答辩专家给予批评和指正。本人将在以后的工作和学习中进一步丰富理论知识,力求做到理论与实践更加紧密的结合,使研究更具有现实和指导意义。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 前言
• 第一节 选题的背景及意义
• 第二节 国内外研究现状简述
• 第一章 我国地方国库现金管理的现状概述
• 第一节 我国国库现金管理改革的历程简介
• 一、财政国库制度改革——奠定了国库现金管理的基础
• 二、国库信息化改革——加快了国库资金的运转效率
• 第二节 我国国库现金管理的现状
• 一、中央国库现金管理已正式启动
• 二、地方国库现金管理现状
• 第三节 当前实施地方国库现金管理存在的困难
• 一、财政预算编制与执行现状影响国库现金管理的实施
• 二、国库单一账户体系仍不完善
• 三、预算外资金未纳入国库管理
• 四、开展地方国库现金管理的基础设施建设较薄弱
• 第二章 地方国库现金管理的国际借鉴
• 第一节 西方国家国库现金管理的不同实践
• 一、美国国库现金管理的情况简介
• 二、英国国库现金管理的情况简介
• 三、法国国库现金管理的情况简介
• 四、澳大利亚国库现金管理情况简介
• 第二节 分权与集权两种地方国库现金管理模式的比较分析
• 一、分权型管理模式
• 二、集权型管理模式
• 第三节 西方国家地方国库现金管理的主要特点
• 一、集权规范的国库单一账户
• 二、科学准确预测预算收支
• 三、定期发行短期国债
• 四、完善的法律、法规和管理办法
• 五、严密的国库监督控制体系
• 第三章 我国地方国库现金管理体系构想及风险控制
• 第一节 当前迫切需要改革的方面
• 一、进一步完善现行的财政资金管理制度
• 二、加快国库现金管理信息化改革
• 三、改革现行的国债发行额度管理体制
• 第二节 地方国库现金管理的体系构想
• 一、地方国库现金管理的目标和原则
• 二、地方国库现金管理的模式选择
• 第三节 地方国库现金管理风险控制
• 一、国库现金管理风险控制的重要性
• 二、风险控制应遵循的原则
• 三、加强风险控制的措施
• 参考文献
• 致谢