基于公司治理视角的内部控制有效性实证研究

论文摘要

公司治理结构是提升内部控制有效性的途径之一。合理的治理结构是企业增强竞争力和提高经营效率的必要条件，同时也是保证内部控制目标实现的重要条件，如果公司治理结构不完善，对内部控制的实施以及有效性具有一定影响，两者紧密相连，为此，本文提出观点：公司治理结构是否影响内部控制的有效实施，以及哪些因素是最主要的影响因素。本文基于公司治理的角度研究内部控制的有效性，研究的主要内容包括：首先，对国内外关于公司治理结构以及内部控制有效性研究状况进行综述；对有关公司治理以及内部控制有效性的概念、理论基础进行阐述，其次，从理论上分析公司治理结构与内部控制有效性的关系；然后，在理论基础上，对我国深市上市公司基于公司治理视角的内部控制有效性的现状进行分析，并进行实证分析，这是本文重要部分，从公司内部治理机构以及外部治理结构两方面选取14个解释变量对内部控制有效性进行实证分析。最后针对分析，基于公司治理为我国上市公司内部控制的更好实施提出建议。

论文目录

• 中文摘要
• ABSTRACT
• 目录
• 第一章 绪论
• 1.1 论文的研究背景及意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国外研究概况
• 1.2.1 关于内部控制有效性研究
• 1.2.2 关于公司治理的研究
• 1.2.3 关于公司治理与内部控制的研究
• 1.3 国内研究概况
• 1.3.1 关于内部控制有效性的研究
• 1.3.2 关于公司治理的研究
• 1.3.3 国内关于公司治理与内部控制的研究
• 1.4 研究思路及结构安排
• 1.4.1 研究思路
• 1.4.2 结构安排
• 1.5 研究内容与创新之处
• 第二章 内部控制的概念框架与理论分析
• 2.1 内部控制的概念框架
• 2.1.1 内部控制
• 2.1.2 内部控制的有效性
• 2.1.3 公司治理结构与内部控制的联系
• 2.2 内部控制有效性的理论分析
• 2.2.1 委托代理理论
• 2.2.2 激励理论
• 2.2.3 信号传递理论
• 第三章 中国上市公司内部控制有效性现状及分析
• 3.1 中国上市公司内部控制有效性的现状
• 3.1.1 调查样本
• 3.1.2 我国上市内部控制有效性的现状分析
• 3.2 中国上市公司内部控制有效性的问题分析
• 3.2.1 内部控制环境因素
• 3.2.2 外部治理机制不健全
• 第四章 中国上市公司内部控制有效性的实证研究
• 4.1 研究假说
• 4.1.1 内部治理结构对内部控制有效性的影响
• 4.1.2 外部治理结构对内部控制有效性的影响
• 4.2 研究设计
• 4.2.1 样本与数据来源
• 4.2.2 变量定义
• 4.2.3 回归模型
• 4.3 描述性统计
• 4.4 相关分析
• 4.4.1 内部治理结构对内部控制有效性的影响
• 4.4.2 外部治理结构对内部控制有效性的影响
• 4.5 回归分析
• 4.6 稳健性检验
• 4.7 研究结论
• 第五章 完善我国内部控制有效性的建议
• 5.1 完善公司的内部治理机制
• 5.2 完善公司的外部治理机制
• 第六章 研究不足
• 参考文献
• 致谢
• 作者简介
• 攻读硕士学位期间发表的论文和科研成果