完善江西省增值税纳税评估机制的研究

论文摘要

纳税评估是税务部门根据纳税人报送的纳税申报资料,采取一定的技术手段,对纳税人纳税申报情况的准确性、真实性、全面性做出定性和定量的判断,依据结果从而采取进一步加强税收征管措施的管理工作。20世纪末我国的纳税评估工作开始进行探索、实践,在强化税源管理和提高纳税人税法遵从度等有关方面取得了一定的成绩。但纳税评估作为一项新生事物,它在工作实践中还存在许多问题,仍需要进一步优化。本文以江西省国税系统的增值税纳税评估工作的实践为蓝本,立足于增值税纳税评估工作的基本原理和特点,采用文献研究、对比分析法和具体案例分析等等方法,分析研究了江西省现行增值税纳税评估机制中存在的问题,为改进和完善江西省增值税纳税评估机制提供了方案。全文共分为六个部分：第一部分是引言,该部分从我国增值税纳税评估的研究背景出发,并结合国内外专家对增值税纳税评估机制的理论研究,讲述江西省增值税纳税评估产生的背景和发展情况。第二部分是增值税纳税评估机制的概述。该部分主要对增值税纳税评估的理论进行分析,阐述纳税评估的源由在于纳税人不遵从税法,它是税务部门与纳税人之间征纳博弈的一个过程,也是在对纳税人进行稽查处罚前的一个缓冲区。同时对江西省增值税纳税评估的工作机制一并进行了介绍。第三部分是江西省增值税纳税评估机制的运行现状。该部分分析了江西省增值税纳税评估机制的现状,并阐述了增值税纳税评估机制内外部环境存在的问题,以及评估方法存在的缺陷。第四部分是国内外增值税纳税评估机制的经验参考与借鉴。该部分主要分析了国内外纳税评估机制的成功经验,并结合江西省增值税纳税评估的现状,引申出如何完善评估工作的启示。第五部分是完善江西省增值税纳税评估机制的探讨。在总结现状的基础上,借鉴他人成功经验,较为系统地提出了如何完善江西省增值税纳税评估机制的对策,并运用具体案例分析法,提出了完善增值税纳税评估分析方法的对策。第六部分是结束语。本文的创新之处在于从增值税的角度来分析和探讨纳税评估工作,并结合江西省增值税纳税评估的工作实践,详细地剖析了评估机制存在的问题,并给出相应的对策,具有很强的针对性和可操作性。本文的不足之处在于由于处于纳税评估工作第一线,对理论分析和国内外经验分析不够透彻,分析的角度还不够全面。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 引言
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究综述
• 1.3 研究方法
• 第2章 增值税纳税评估机制概述
• 2.1 征管与评估之间关系
• 2.1.1 纳税遵从度与问纳税评估之间的关系
• 2.1.2 评估是征纳关系博弈的一个过程
• 2.1.3 税务稽查与纳税评估之间的异同
• 2.2 评估工作的运行机制
• 2.2.1 评估工作流程
• 2.2.2 评估分析步骤
• 2.2.3 评估分析方法
• 第3章 江西省增值税纳税评估机制的运行现状
• 3.1 评估机制的现状
• 3.1.1 自主研发并推广使用《纳税评估管理信息系统》
• 3.1.2 逐步探索并建立健全行业评估模型
• 3.1.3 注重人才队伍的培养
• 3.2 评估机制的问题分析
• 3.2.1 外部环境存在的问题
• 3.2.2 内部环境存在的问题
• 3.2.3 评估方法存在的缺陷
• 第4章 国内外增值税纳税评估机制之经验借鉴
• 4.1 国内部分省市纳税评估机制的特点
• 4.1.1 山东青岛市
• 4.1.2 广东广州市
• 4.2 国外纳税评估的特点
• 4.2.1 美国
• 4.2.2 法国
• 4.2.3 奥地利
• 4.3 国内外经验的借鉴
• 4.3.1 收集和分析海量信息
• 4.3.2 建立诚信申报甑别机制
• 4.3.3 创新评估工作的分析指标
• 第5章 完善江西省增值税纳税评估机制的探讨
• 5.1 完善外部环境的对策
• 5.1.1 明确法律定位
• 5.1.2 整合信息资源
• 5.2 完善内部环境的对策
• 5.2.1 完善考核机制
• 5.2.2 加强人力资源管理
• 5.3 坚持自身优点开展评估工作
• 5.3.1 紧紧依靠《纳税评估信息管理系统》
• 5.3.2 充分发挥现有评估机构的作用
• 5.3.3 坚持纳税评估制度与税收管理员制度的有机结合
• 5.4 纳税评估方法的实证运用
• 5.4.1 对关联企业转移收入的评估建议
• 5.4.2 对商贸企业少计收入的评估方法
• 5.4.3 运用综合分析方法的实践
• 结束语
• 致谢
• 参考文献