PEARLS体系在我国农村信用社绩效评价中的运用研究

论文摘要

农村信用社是支持我国农村经济发展的最主要金融机构,肩负着支持三农发展的重要任务。随着农信社改革的逐步推进,我国农信社的发展有了长足的进步,各地区农信社的基本情况都有了很大的改善。科学合理的绩效评价是保持农村信用社健康、快速发展的必要条件之一。但长期以来,我国农信社绩效评价活动处于落后状态,使绩效评价体系无法发挥其管理控制功能和评价信息系统功能。我国迫切需要一个符合农信社特征的绩效评价体系。PEARLS体系是世界信用理事会(WOCCU)所倡导的最新、最权威的绩效评价体系,包括了企业性绩效评价和风险评价两个方面的内容,是真正意义上的农信社绩效评价体系。研究PEARLS体系在我国农信社绩效评价中的运用有着非常重要的意义。本文首先全面地阐述了PEARLS体系的基本指标体系和核心指标体系,并通过分析得出PEARLS体系具有所需基础条件少、符合农信社特征、包含内容更多、使用群体广泛等一系列的优势,这些优势使PEARLS体系可以在我国农信社绩效评价中使用。随后,本文收集某省2005年—2007年各地区农信社的汇总数据,根据PEARLS体系中的评价指标和评价标准,采用因子分析方法进行实证分析。在实证分析过程中,以主成分分析方法提取了盈利能力因子、保护充足率因子、流动性因子和发展能力因子等4个公共因子,并以各因子的方差贡献率与其累计的方差贡献率之比为权重计算总因子得分。通过PEARLS体系的实际运用来分析我国农信社目前的发展情况及其存在的问题。实证结果显示,该省农信社的绩效在过去三年内有所改善,这说明近几年我国对农信社的改革取得了一定的成效,该省农信社的发展有着一个良好的趋势;但我国农信社发展的整体情况仍不容乐观,与国际水平有着较大差距,特别是在盈利能力和增长能力方面差距显著。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 附表索引
• 第1章 绪 论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究综述
• 1.3 研究内容及方法
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 1.3.3 本文创新之处
• 第2章 农信社绩效评价的理论基础
• 2.1 农信社绩效评价的内涵
• 2.1.1 企业绩效评价
• 2.1.2 农信社绩效评价
• 2.2 农信社绩效评价的意义
• 2.3 我国农信社绩效评价体系的发展情况
• 2.3.1 我国农信社风险评价体系的发展历程
• 2.3.2 我国农信社现行绩效评价方法
• 2.3.3 农信社现行绩效评价方法存在的不足
• 第3章 PEARLS 指标体系及其评价特征
• 3.1 PEARLS 体系的基本指标
• 3.2 PEARLS 体系的核心指标
• 3.3 PEARLS 体系的优势分析
• 第4章 基于PEARLS 体系的农信社绩效评价实证
• 4.1 实证方法选择
• 4.1.1 因子分析法在农信社绩效评价中的适用性
• 4.1.2 因子分析法的数学模型及计算步骤
• 4.2 实证分析
• 4.2.1 数据来源
• 4.2.2 分析过程
• 4.2.3 结果分析
• 第5章 PEARLS 体系在我国运用的建议
• 5.1 PEARLS 体系运用条件的完善
• 5.1.1 监管当局的高度重视
• 5.1.2 统一的电子数据系统
• 5.1.3 真实规范的财务信息
• 5.1.4 WOCCU 的技术支持
• 5.2 PEARLS 体系运用的步骤
• 5.2.1 PEARLS 体系的本土化
• 5.2.2 部分农信社小范围试点
• 5.2.3 全国范围内农信社统一实施
• 5.2.4 全国范围内微型金融机构推广
• 结论
• 参考文献
• 附录A 攻读硕士学位期间所发表学术论文目录
• 致谢