我国电子商务税收研究

论文摘要

随着计算机技术的发展和互联网的广泛应用以及先进通信技术的不断完善,全球迈入了信息自动化的新时代。在我国,电子商务始于1997年。近几年来,电子商务发展迅速。正是由于给商家和消费者带来了传统贸易形式无法比拟的高效便利的生活方式,电子商务大大促进了商务贸易的快速发展,同时也产生了无法回避的税收问题。本文正是在这种时代背景下,展开的研究。在全面分析了电子商务税收相关问题的基础上,综合考虑各种因素及影响,构想了我国未来对完全电子商务征税时,应设立一个新税种,即电子商务税,并以促进电子商务发展为目的而制定较低的税率。而在电子商务税收征管过程中,则要遵循兼顾“信息流”和“资金流”的征管思路,倡导依托于计算机网络技术深入研究开发电子商务税收软件系统,并由银行和第三方支付平台共同代扣代缴电子商务税的税款征收方式,以求解决我国电子商务税收中存在的部分问题,弥补税收漏洞,填补法律空白,进而构建适合我国国情的电子商务法律体系。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 引言
• 一、电子商务简述
• （一） 电子商务的定义
• （二） 电子商务的分类
• （三） 电子商务的特点
• （四） 我国电子商务的发展状况
• （五） 我国电子商务的立法情况
• 二、电子商务对我国税收的影响
• （一） 电子商务对税收原则的影响
• 1. 税收公平原则
• 2. 税收效率原则
• （二） 电子商务对税收制度要素的冲击
• 1. 纳税主体的认定
• 2. 征税对象性质的界定
• 3. 纳税地点的确定
• （三） 电子商务对相关税种的影响
• 1. 增值税
• 2. 营业税
• 3. 关税
• 4. 所得税
• （四） 电子商务对税收征管的挑战
• 1. 税款流失严重
• 2. 税收管辖权界定困难
• 3. 课税凭证可信度降低
• 三、电子商务税收的国际经验借鉴
• （一） 国际上电子商务税收实践
• 1. 美国
• 2. 欧盟
• 3. 世界贸易组织（WTO）
• 4. 发展中国家
• （二） 国际电子商务税收相关政策
• （三） 对我国电子商务税收的启示
• 四、我国电子商务课税的建议
• （一） 基于法律体系方面的构建与完善
• 1. 电子商务税收立法的宗旨和基本原则
• 2. 补充我国现行的税收实体法
• 3. 完善电子商务的相关法律
• （二） 基于税收制度方面的具体思路
• 1. 不完全电子商务——沿用现行税制
• 2. 完全电子商务——设立一个新税种
• （三） 基于税收征管方面的初步设想
• 1. 加强网上交易的税务登记制度
• 2. 完善支付体系，实行银行和第三方代扣代缴制度
• 结论
• 参考文献
• 致谢