内控环境的动态生成及其影响 ——基于EC公司的案例研究

论文摘要

近年来,越来越多世界知名企业财务丑闻的出现,使内部控制被世界各国的理论界和实务界所关注。尽管随着内控理论的发展,内部控制的最基本因素--内控环境逐步受到了重视,但从实践来看,内控环境尤其是内控环境的动态生成及其影响仍未得到应有的关注。文章从内控理论入手,以内控环境的动态形成为核心,结合EC中国子公司的案例,剖析内控环境动态生成过程中的主要事件及其影响,分析可能存在的问题和需要注意的事项,目的是为完善跨国公司子公司内部控制环境动态建设提供思路和具体建议。文章的新意在于动态地分析了内控环境的形成及其发展——内控环境并不是与生俱来的,而是随着企业的发展并通过一些内外部事件的影响下逐步形成的,因此在企业的不同发展阶段内控环境的特点和重点也不尽相同。笔者尝试对其动态地发展进行分析,结合自身的工作经验,提出自己看法和建议,希望能给后来的研究者提供一些有益的借鉴,为内控环境的建设提供一种新的思路。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 引言
• 1.1 研究动机
• 1.2 研究方法
• 1.3 篇章结构
• 1.4 观点和创新点
• 第二章 文献综述
• 2.1 西方内部控制理论及内部控制环境的发展阶段
• 2.1.1 内部牵制阶段
• 2.1.2 内部会计控制与管理控制阶段
• 2.1.3 内部控制结构阶段
• 2.1.4 内部控制整体框架阶段
• 2.1.5 内部控制风险导向阶段
• 2.2 我国内部控制的发展历程及内控环境的内容
• 2.2.1 我国内部控制的发展
• 2.2.2 我国内部控制环境的主要内容
• 2.3 本章小结
• 第三章 分析框架
• 3.1 内部控制环境影响要素
• 3.1.1 内部控制环境及其要素
• 3.1.2 各项要素的具体内容
• 3.2 内控环境动态生成的事件及其影响分析
• 3.2.1 外部事件
• 3.2.2 内部事件
• 3.2.3 外部事件与内部事件的相互影响
• 3.2.4 小结
• 3.3 内控环境动态生成过程中各阶段的特点
• 3.3.1 公司初创期
• 3.3.2 公司快速成长期
• 3.3.3 公司稳步成熟期
• 第四章 案例分析
• 4.1 背景简介
• 4.2 公司初创阶段（1987 年--1989 年）
• 4.2.1 初创阶段内控环境动态形成内外部事件
• 4.2.2 初创阶段内外部事件对内控环境要素的影响
• 4.3 公司快速成长阶段（1990 年-2006 年）
• 4.3.1 快速成长阶段内控环境动态形成内外部事件
• 4.3.2 快速成长阶段内外部事件对内控环境要素的影响
• 4.4 公司稳步成熟阶段（2007 年及以后）
• 4.4.1 稳步成熟阶段内控环境动态形成内外部事件
• 4.4.2 稳步成熟阶段内外部事件对内控环境要素的影响
• 4.5 小结
• 第五章 结论及引申价值
• 5.1 主要结论
• 5.2 引申价值
• 5.2.1 内控环境警示信号
• 5.2.2 不同阶段内控环境建设的具体建议
• 5.2.3 对中国公司海外经营的启示
• 参考文献
• 附录1 EC 中国内控环境调查表
• 致谢
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