我国出口型制造企业内部控制研究

论文摘要

随着我国经济实力的快速发展、企业规模与市场占有率的不断扩大,我国出口型制造企业的发展速度亦呈现猛涨趋势,在我国经济发展过程中所占到的比例也变得越来越大。但由于我国出口型制造企业的发展速度很快,也随之产生了相应的一些问题,追溯其原因在于内部控制能力的下降,以致降低了出口型制造企业本身的可持续发展能力,削弱了出口型制造业企业的国际竞争力,最后导致了国内制造企业国际化发展的疲软。企业的内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。内部控制还应确保识别可能阻碍实现这些目标的风险因素并采取预防措施。就风险管理而言,内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面。内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。首先,实施内部控制有助于管理层实现其经营方针和目标；其次,企业实施内部控制将可保护单位各项资产的安全和完整,防止资产流失；最后,企业实施内部控制能有效地保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。本文通过对内部控制理论的详细分析,从研究内部控制特点出发,综合运用了案例分析与理论分析方法,归纳分析了具体的研究内容。本文首先介绍了内部控制与制造业企业的内部控制发展框架,对内部控制理论的演变与内部控制实施体系进行了分析,明确了本文研究的理论基础内容;其次,分析了中国出口型制造业企业内部控制的发展现状与问题,提出了中国出口型制造业企业内部控制发展过程中所遇到问题的原因；最后,研究分析了我国出口型制造企业内部控制方式的重新构建,对某A出口型制造企业进行了基本的内部控制定位,通过内部审计、信息沟通、监督管理等多种角度,展开实证研究分析,提出了具体的内部控制制度发展的策略与建议,奠定了我国出口型制造企业内部控制未来发展的理论研究基础。

论文目录

• 中文摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 选题背景和研究意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 选题意义
• 1.2 国内外研究综述
• 1.2.1 国外研究状况
• 1.2.2 国内研究状况
• 1.2.3 文献评述
• 1.3 研究内容、方法及创新点
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 1.3.3 或有创新点
• 第二章 企业内部控制理论基础
• 2.1 内部控制的演变与发展
• 2.2 内部控制的涵义与内容
• 2.3 制造业企业内部控制基本内涵及主要特点
• 第三章 我国出口型制造企业内部控制现状与问题
• 3.1 国内企业的内部控制现状
• 3.2 我国内部控制在出口型制造企业与其他企业之间的异同
• 3.3 国内出口型制造企业在内部控制上存在的问题
• 3.3.1 管理层对内部控制理解不透彻
• 3.3.2 没有成形的内部控制理念及制度
• 3.3.3 企业会计内部控制基础差
• 3.3.4 重要决策确定和执行分离制约不彻底
• 3.3.5 内部审计重视不够
• 3.4 我国出口型制造企业内控现存问题的原因分析
• 3.4.1 企业管理人员在对内部控制的理解上落后
• 3.4.2 没有科学地对企业内部控制各层级结构进行有效设置
• 3.4.3 企业内部针对控制制度的设计落后
• 3.4.4 企业内部各经营管理层的风险意识不强,风险控制不专业
• 3.4.5 企业内部各单位人员对内部审计的错误理解
• 第四章 某A出口型制造企业内部控制内容的具体实践与案例分析
• 4.1 A企业概况
• 4.2 A企业发展路径
• 4.3 A企业内部控制实施方法
• 4.4 良好的企业环境控制是A企业发展的最先决条件
• 4.5 形成合理的组织架构,有助于实施内部控制活动
• 4.6 内部审计部门可保证A企业内部控制的有效执行
• 4.7 风险评估是A企业内部控制的有效保障
• 4.8 内部控制及其内部审计模式决定了内部控制的专业化、全面化
• 第五章 完善我国出口型制造企业内部控制的发展建议
• 5.1 加强公司治理和披露
• 5.1.1 公司治理制度与内部控制的联系
• 5.1.2 加强公司治理是加强和完善内部控制的源动力
• 5.2 建立审计委员会并发挥其在出口型制造企业中的监督作用
• 5.2.1 审计委员会与内部控制在出口型制造企业中的关系
• 5.2.2 内部审计和外聘审计在出口型制造企业内部控制体系中的监督作用
• 5.2.3 审计委员会可直接向股东报告内部控制
• 5.3 完善内部控制体系
• 5.3.1 风险控制专业化是完善我国出口型制造企业内部控制的重要环节
• 5.3.2 对出口型制造企业的内部控制度的控制点进行细化
• 5.4 我国出口型制造企业内部控制具体运用中的其他建议
• 5.4.1 加强企业文化建设
• 5.4.2 增强组织规划控制
• 5.4.3 切合实际的授权批准控制
• 5.4.4 严格的文件记录控制
• 第六章 研究结论与展望
• 6.1 全文总结
• 6.2 研究展望
• 参考文献
• 致谢
• 个人简历