论文摘要
财务预警模型作为能够识别财务危机并为公司投资人和管理者提供预警信号的风险管理工具,正逐渐成为公司财务管理研究领域中的热点问题之一。应用设计简洁、高效的财务危机预警模型去发现企业经营的隐患并及时加以防范,无疑具有较大的理论及现实意义。本文选取房地产行业这样一个高风险,高投资的支柱性产业,利用日益规范化的证券市场信息披露以及国家宏观经济数据,综合与房地产行业相关的非财务指标信息构建出适用的预警模型,以便为各方利益相关者提供分析及判断企业经营和财务状况的依据。文章首先阐述财务危机的机理,具体分析了造成房地产企业财务危机的各方面因素及财务危机预警的由来与发展;其次回顾国内外财务危机预警模型的研究成果,同时回顾各种研究方法并加以对比分析;然后结合具体样本,在前文房地产特性总结的基础上,建立了财务方面与非财务方面的指标体系;最后利用所选择指标建立起多个二元Logistic模型,并对这些模型的结果加以实证分析。实证研究结论显示模型均有良好的预测效果,现金流指标、股权结构指标以及年报披露指标对预测准确率的提高作用明显,且利用股权结构指标及年报披露指标构建的预警模型能为不同的利益相关者提供有效的帮助。
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