我国上市公司财务舞弊问题研究

论文摘要

安然事件发生以来,世界各国的上市公司财务舞弊行为日益猖獗,给投资者及相关财务信息使用者带来了非常严重的损失,也给资本市场带来了很大冲击。美国世界通讯公司、施乐公司的假账丑闻使得投资者蒙受了巨大的损失.自从我国证券交易所成立以来,我国的证券市场取得了飞速发展,然而我国上市公司会计信息披露的现状却并不乐观,屡屡发生财务舞弊案件。最早是以银广夏、琼民源和郑百文案件为代表,随后科龙电器、银河科技、天津磁卡等舞弊事件频频发生。上市公司财务舞弊既给投资者带来重大损失,动摇了投资者的信心,也破坏了证券市场赖以存在和发展的“公平”、“公正”和“公开”原则,极大影响了证券市场在资源优化配置中的重要作用,严重阻碍着国民经济的健康持续发展。因此,如何有效治理财务舞弊行为势在必行,是当前会计界探索和研究的重点问题。西方会计界对财务舞弊的研究已经很多,内容涵盖了各个领域,这对我国的财务舞弊防范及其研究具有一定的借鉴意义。但是,由于西方的研究成果没有考虑到我国目前的法律环境和经济环境,有其局限性。因此,我国上市公司财务舞弊的研究必须立足于我国的具体国情。本文采用规范分析和案例分析相结合的方法,探究我国上市公司财务舞弊问题。首先本文列举了我国上市公司的财务舞弊状况,说明对上市公司财务舞弊问题的研究有着极为重要的现实意义。其次从财务舞弊的基本概念出发,指出了财务舞弊的成因及其舞弊方式。再次通过对郑百文、科龙舞弊案这两个典型案例的分析,总结了它们财务舞弊的特点及共性,并进一步结合现有财务舞弊治理的研究成果,提出如何从公司治理的内部结构和外部结构两个方面有效治理财务舞弊行为。最后本人建议建立财务舞弊风险准备金制度来保护中小投资者的利益,使其投资能在发生财务舞弊而遭受损失后仍可以得到合理的补偿,本文将在第六章中分别从建立财务舞弊风险准备金制度的必要性、可行性、措施及不足之处等进行了深入的探讨。建立财务舞弊风险准备金制度是本文的创新点,也是重点和难点,由于这方面研究还很少人涉及,对论文写作是一个挑战。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 第一章 引言
• 1.1 研究意义
• 1.2 研究方法
• 1.3 论文结构
• 1.4 创新点及局限性
• 1.4.1 创新点
• 1.4.2 局限性
• 第二章 文献综述
• 2.1 国外研究现状
• 2.1.1 关于财务舞弊动因的研究
• 2.1.2 关于财务舞弊治理的研究
• 2.1.3 启示与思考
• 2.2 国内研究现状
• 2.2.1 关于财务舞弊动因的研究
• 2.2.2 关于财务舞弊治理的研究
• 2.2.3 启示与思考
• 第三章 财务舞弊及其动因
• 3.1 财务舞弊的概念
• 3.1.1 政府机构的定义
• 3.1.2 学者的定义
• 3.1.3 小结
• 3.2 财务舞弊的动因
• 3.2.1 财务舞弊动因相关理论
• 3.2.2 财务舞弊动因分析
• 3.3 财务舞弊的方式
• 3.3.1 利用不当的会计政策和会计估计舞弊
• 3.3.2 利用关联交易舞弊
• 3.3.3 利用虚构销售业务舞弊
• 3.3.4 利用地方政府援助舞弊
• 第四章 我国财务舞弊典型案例分析
• 4.1 典型的财务舞弊案简介
• 4.1.1 郑百文财务舞弊案
• 4.1.2 广东科龙电器财务舞弊案
• 4.2 财务舞弊案的警示
• 第五章 财务舞弊治理
• 5.1 完善公司内部治理结构
• 5.1.1 完善股东大会内部治理结构
• 5.1.2 完善董事会内部治理结构
• 5.1.3 完善监事会内部治理结构
• 5.1.4 完善内部控制制度建设和执行效果的监督
• 5.2 完善公司外部治理结构
• 5.2.1 完善上市公司信息披露
• 5.2.2 完善会计师事务所的审计机制,加强注册会计师的审计监督制度
• 5.2.3 完善经理人市场
• 5.2.4 强化证券监督委员会的监督管理职能
• 5.2.5 加强政府监管职能
• 5.2.6 完善法律法规的规定
• 第六章 建立财务舞弊风险准备金制度
• 6.1 财务舞弊风险准备金制度及其相关定义
• 6.1.1 准备金定义
• 6.1.2 风险准备金及财务舞弊风险准备金定义
• 6.2 建立财务舞弊风险准备金制度的必要性
• 6.3 建立财务舞弊风险准备金制度的可行性
• 6.4 建立财务舞弊风险准备金制度的措施
• 6.4.1 财务舞弊风险准备金的提取
• 6.4.2 财务舞弊风险准备金的管理
• 6.4.3 财务舞弊风险准备金的归还
• 6.5 建立财务舞弊风险准备金制度的缺陷
• 第七章 结论
• 参考文献
• 后记