我国碳税立法研究

论文摘要

碳税是以减少二氧化碳排放为目的,对化石燃料(如煤炭、天然气、汽油、柴油等)按照含碳量或者碳排放量征收的一种税。碳税具有税收的一般特征；碳税是一种间接税；碳税是一种调节税。在我国开征碳税是十分必要和可行的。碳税是完善我国节能减排法律制度的需要；碳税是应对可能出现碳关税的需要；碳税是发展低碳经济、实现经济转型的促动机制。碳税的开征具有理论基础,在政策上具有可行性,并且国外的碳税实践为我国提供了借鉴。任何制度都不是尽善尽美的,碳税也有其负面作用,但只要措施得当,可以将碳税的负面作用控制在一定限度内。税收法定原则是税法最重要的原则,开征新税必须反映社会成员的共同意志并以法律的形式予以确认。碳税法律制度是国家进行宏观调控的重要法律手段,是税务机关征税的法律依据,同时也是对公民生活方式的法律确认。要最终实现节能减排目标,不仅要靠完善的税收征管体系,而且要加强碳税相关配套制度建设。开征碳税会形成碳税收入,需要建立完善碳税收入使用制度；碳排放权交易制度是和碳税制度相呼应的减排措施,如果将两者协调使用会发挥更好的效果；碳税分配效应的补偿机制是最大限度缓解碳税带来负面影响的制度,对碳税的顺利实施起到保驾护航的作用；碳审计制度则对碳税的实施起到监督的功能。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 导言
• 0.1 选题背景与来源
• 0.2 国内外研究现状
• 0.3 研究意义与本文创新
• 第一章 碳税的基本理论
• 1.1 碳税起源与发展
• 1.2 碳税概念的厘定及其展开
• 1.2.1 碳税的基本定义
• 1.2.2 碳税与能源税、环境税的关系
• 1.3 碳税的法律特征
• 1.3.1 碳税具有税收的一般特征
• 1.3.2 碳税是一种间接税
• 1.3.3 碳税是一种调节税
• 第二章 我国碳税立法必要性、可行性分析
• 2.1 必要性分析
• 2.1.1 碳税是完善我国节能减排法律制度的需要
• 2.1.2 碳税是应对可能出现的碳关税的需要
• 2.1.3 碳税是发展低碳经济、实现经济转型的促动机制
• 2.1.4 对一些质疑的回应
• 2.2 可行性分析
• 2.2.1 开征碳税具有理论基础
• 2.2.2 开征碳税政策上的可行性
• 2.2.3 国外实践经验为开征碳税提供了参考依据
• 第三章 我国碳税法律制度的构建
• 3.1 我国碳税立法模式的选择
• 3.1.1 独立型碳税模式
• 3.1.2 融入型碳税模式
• 3.2 碳税法律制度的具体设计
• 3.2.1 征税范围和对象
• 3.2.2 计税依据
• 3.2.3 税率
• 3.2.4 征税环节及纳税人
• 3.2.5 税收优惠
• 第四章 建立和完善与碳税法律制度相关的配套制度
• 4.1 建立我国碳税收入使用制度
• 4.1.1 碳税收入的归属
• 4.1.2 碳税收入的使用
• 4.2 建立碳排放权交易制度
• 4.2.1 碳排放权交易制度与碳税制度的比较
• 4.2.2 碳税与碳排放权交易的协调
• 4.3 建立碳税分配效应的补偿机制
• 4.3.1 缓解措施
• 4.3.2 补偿措施
• 4.4 建立我国碳审计制度
• 4.4.1 碳审计制度内容和作用
• 4.4.2 碳审计应用于碳税制度应注意的问题
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间主要的研究成果