论文摘要
碳税是以减少二氧化碳排放为目的,对化石燃料(如煤炭、天然气、汽油、柴油等)按照含碳量或者碳排放量征收的一种税。碳税具有税收的一般特征;碳税是一种间接税;碳税是一种调节税。在我国开征碳税是十分必要和可行的。碳税是完善我国节能减排法律制度的需要;碳税是应对可能出现碳关税的需要;碳税是发展低碳经济、实现经济转型的促动机制。碳税的开征具有理论基础,在政策上具有可行性,并且国外的碳税实践为我国提供了借鉴。任何制度都不是尽善尽美的,碳税也有其负面作用,但只要措施得当,可以将碳税的负面作用控制在一定限度内。税收法定原则是税法最重要的原则,开征新税必须反映社会成员的共同意志并以法律的形式予以确认。碳税法律制度是国家进行宏观调控的重要法律手段,是税务机关征税的法律依据,同时也是对公民生活方式的法律确认。要最终实现节能减排目标,不仅要靠完善的税收征管体系,而且要加强碳税相关配套制度建设。开征碳税会形成碳税收入,需要建立完善碳税收入使用制度;碳排放权交易制度是和碳税制度相呼应的减排措施,如果将两者协调使用会发挥更好的效果;碳税分配效应的补偿机制是最大限度缓解碳税带来负面影响的制度,对碳税的顺利实施起到保驾护航的作用;碳审计制度则对碳税的实施起到监督的功能。
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摘要ABSTRACT导言0.1 选题背景与来源0.2 国内外研究现状0.3 研究意义与本文创新第一章 碳税的基本理论1.1 碳税起源与发展1.2 碳税概念的厘定及其展开1.2.1 碳税的基本定义1.2.2 碳税与能源税、环境税的关系1.3 碳税的法律特征1.3.1 碳税具有税收的一般特征1.3.2 碳税是一种间接税1.3.3 碳税是一种调节税第二章 我国碳税立法必要性、可行性分析2.1 必要性分析2.1.1 碳税是完善我国节能减排法律制度的需要2.1.2 碳税是应对可能出现的碳关税的需要2.1.3 碳税是发展低碳经济、实现经济转型的促动机制2.1.4 对一些质疑的回应2.2 可行性分析2.2.1 开征碳税具有理论基础2.2.2 开征碳税政策上的可行性2.2.3 国外实践经验为开征碳税提供了参考依据第三章 我国碳税法律制度的构建3.1 我国碳税立法模式的选择3.1.1 独立型碳税模式3.1.2 融入型碳税模式3.2 碳税法律制度的具体设计3.2.1 征税范围和对象3.2.2 计税依据3.2.3 税率3.2.4 征税环节及纳税人3.2.5 税收优惠第四章 建立和完善与碳税法律制度相关的配套制度4.1 建立我国碳税收入使用制度4.1.1 碳税收入的归属4.1.2 碳税收入的使用4.2 建立碳排放权交易制度4.2.1 碳排放权交易制度与碳税制度的比较4.2.2 碳税与碳排放权交易的协调4.3 建立碳税分配效应的补偿机制4.3.1 缓解措施4.3.2 补偿措施4.4 建立我国碳审计制度4.4.1 碳审计制度内容和作用4.4.2 碳审计应用于碳税制度应注意的问题结论参考文献致谢攻读学位期间主要的研究成果
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