构建企业内部绩效审计评价指标体系研究

论文摘要

借鉴国外绩效审计经验,开展有中国特色的企业内部绩效审计是我国现代内部审计发展中的一项重要任务。当前审计理论界的一个重要的研究方向主要在于探求一种更为科学合理的内部审计方式、方法和技术,使企业的内部绩效审计适应新形势的需要,为企业发展和竞争发挥其最大作用。随着企业内部审计和管理审计向纵深发展,企业内部绩效审计逐渐成为了一个研究的重大课题,其核心思想与实践问题是:如何通过企业内部绩效审计客观公正地评价企业的经营业绩;如何运用绩效评价标准对企业的价值和贡献进行合理的审计;哪些是企业内部绩效审计应包括的具体内容;企业内部绩效审计怎样将财务指标与非财务指标进行有机结合,从而促进理论和实践的发展,这些都是具有现实意义的值得研究和探讨的重要课题。本文将企业内部控制制度指标群、财务指标群、非财务指标群和前瞻性指标群结合起来,建立了一个比较完善和创新的企业内部绩效审计评价指标体系。该体系始终以企业真实价值体现和和谐发展为导向,体现了企业的长期价值创造能力。在这个体系中,将不再单一的采用财务指标衡量方法,而是采用财务、非财务指标和前瞻性指标来衡量,并兼顾企业内部控制制度制定的健全性、执行的有效性和企业未来的长期可持续发展能力。本研究将构建的指标体系应用于某上市公司,同时对企业内部绩效审计的具体实施程序也进行了研究。企业内部绩效审计的应用程序可分为计划阶段、实施阶段、报告阶段和后续阶段四个步骤,其中评价指标体系的应用主要集中在实施和报告阶段,本研究对实施过程中各项指标的选取和计算进行了详细说明,并针对各项指标反映的结果作出了相应的审计评价,并对审计中发现的问题,提出了审计建议。因此,本研究所构建的企业内部评价指标体系不仅在理论上具有科学性,还结合了实际,具有可操作性。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 导论
• 1.1 研究的背景与意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.3 本研究的内容与结构
• 1.4 本研究的创新点
• 第2章 企业内部绩效审计评价指标体系研究的理论基础
• 2.1 企业内部绩效审计的概念
• 2.2 企业内部绩效审计发展的必要性分析
• 2.3 企业内部绩效审计评价指标体系研究的理论基础
• 第3章 企业内部绩效审计评价指标体系的设计原则和选择依据
• 3.1 企业内部绩效审计评价指标体系的发展历程
• 3.2 目前企业内部绩效审计评价指标体系的局限性
• 3.3 企业内部绩效审计评价指标体系构建的设计原则
• 3.4 企业内部绩效审计评价指标体系构建的选择依据
• 第4章 构建企业内部绩效审计评价指标体系
• 4.1 内部控制制度指标群的构建
• 4.2 财务指标群的构建
• 4.3 非财务指标群的构建
• 4.4 前瞻性指标群的构建
• 第5章 案例分析——企业内部绩效审计评价指标体系在企业内部绩效审计中的应用
• 5.1 案例企业背景
• 5.2 计划阶段
• 5.3 实施阶段
• 5.4 报告阶段
• 5.5 后续阶段
• 结论与展望
• 参考文献
• 致谢
• 附录A（攻读硕士学位期间所发表的学术论文）
• 附录B（审计实施方案）
• 附录C（审计报告）